Налоги без паники: как россиянам с ВНЖ и недвижимостью в Европе подать налоговые декларации
Налоги для россиян с ВНЖ и недвижимостью в Евросоюзе
Если вы — россиянин с видом на жительство в Европе, у вас есть уютная квартирка где-нибудь во Франции или домик в Черногории, а деньги капают из России, супер — жизнь удалась! Но тут на горизонте появляется налоговая с её декларациями, и настроение слегка портится. Не паникуйте!
Мы Вам поможем с декларацией, налоговым советником и оптимизацией расходов. Направляйте Ваши вопросы (если они, конечно, есть) по форме обратной связи ниже.
Для тех кто уже получил резиденцию в Европе или только собирается это сделать, мы расскажем: какие налоги вам насчитают и когда и как подать налоговую декларацию в Европе, при этом сохранить нервы и сэкономить пару евро. Всё объясним простым языком, с лёгким юмором и на основе свежих данных. В конце приведем удобную таблицу с налогами, сроками и ссылками на официальные сайты. Погнали!
Какие налоги ждут россиян с видом на жительство в Европе?
Если у вас ВНЖ в Европе, налоги — это часть вашей новой реальности.
Рассмотрим основные налоги в трёх главных категориях в любимых россиянами странах:
1. Подоходный налог — платите с зарплаты, дивидендов, доходов от аренды и поступлений из-за рубежа (из Армении, Киргизии, Казахстана и пр.).
2. Налог на недвижимость — за ваш дом или квартиру в Европе. Где-то это копейки (привет, Черногория!), а где-то ощутимо (Франция, мы тебя любим).
3. Налог на зарубежные доходы — да, за российские деньги тоже придётся отчитаться, если вы налоговый резидент Европы — живёте в стране больше 183 дней в году или имеете там «центр жизненных интересов» — звучит пафосно, но это просто ваш дом и семья.
Большинство стран считают вас налоговым резидентом, если вы проводите у них полгода и больше. А это значит, что налоговая захочет знать о любом вашем доходе — хоть из Москвы, хоть из Ярославля. И тут начинается самое интересное..
Давайте разберём, как обстоят дела с налогами в популярных у русских странах Европы. Мы учли актуальные данные на 2026 год, способы подачи деклараций и отношение к российским иностранным доходам. 
Листайте вниз или сразу переходите к интересующей вас стране по ссылкам ниже:
ФРАНЦИЯ НИДЕРЛАНДЫ БЕЛЬГИЯ ШВЕЙЦАРИЯ
ЛЮКСЕМБУРГ ГЕРМАНИЯ АВСТРИЯ ПОЛЬША
ИТАЛИЯ ИСПАНИЯ ГРЕЦИЯ ВЕНГРИЯ ОАЭ
СЕРБИЯ ЧЕРНОГОРИЯ РУМЫНИЯ МОНАКО
МАЛЬТА КИПР ПОРТУГАЛИЯ ВЕЛИКОБРИТАНИЯ
Двойное налогообложение: когда Россия и Европа дерут две шкуры
Раньше россиян спасали соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и странами ЕС. Платишь налог в России — и в Европе его засчитывают, чтобы не платить дважды. Но с 2022–2023 годов Россия приостановила эти соглашения с большинством «недружественных» стран, то есть почти со всеми европейскими странами, кроме Сербии. Теперь, например, ваши дивиденды из России облагаются 15% в РФ, а сверху Европа может накинуть свой налог. Двойной удар по кошельку? К сожалению, да.
Но не всё так грустно. Некоторые страны (например, Венгрия, Польша, Румыния) всё равно засчитывают российский налог, чтобы смягчить удар. Другие, как Франция или Нидерланды, могут быть не такими добрыми — тут без налогового консультанта не обойтись. Главное — определиться, что декларировать честно, чтобы потом не получить штраф и письмо с надписью «объяснитесь».
Налоговые ставки в ЕС: от рая до кошмара
В Европе налоги — как погода: где-то солнечно и легко, а где-то льёт как из ведра. Вот пара примеров:
- Венгрия — плоская ставка 15% на всё, почти рай для налогоплательщиков.
- Франция — прогрессивная шкала до 45%, плюс налог на недвижимость, который заставит вас налить ещё бокал вина.
- Черногория — всего 9–15% подоходного налога и скромный налог на домик у моря.
- Германия — до 45% для больших доходов, но зато куча вычетов, если знать, как их поучить.
Налог на недвижимость тоже разный: в Испании и Франции — ежегодный и ощутимый, в Италии — только на второе жильё, а в Швейцарии ещё и налог на богатство добавляют, если у вас много активов.
Франция: налоги с бокалом вина
Французская налоговая система способна запутать кого угодно, зато вино у них отменное – пригодится, когда будете заполнять декларацию.
Подоходный налог прогрессивный: от 0% для скромных доходов до 45% для тех, кто живёт на Елисейских полях. Если вы резидент (живёте больше 183 дней), платите налог со всех доходов мира — включая российскую зарплату или доход от сдачи квартиры в Питере.
Налог на недвижимость: ежегодный taxe foncière, сумма зависит от региона и размера жилья. Taxe d’habitation для основного жилья отменили для большинства жителей с 1.01.23, но сохраняется для вторых резиденций. Если вы сдаёте жильё, доход от аренды обязательно декларируется.
Сроки подачи налоговой декларации во Франции: весной, с апреля по начало июня. Бумажную декларацию (если вдруг вы отсталый романтик и подаёте не онлайн) нужно отправить до 20 мая следующего года.
Но большинство подают онлайн через сайт налоговой службы impots.gouv.fr, и тут сроки зависят от вашего департамента во Франции. Дедлайн конец мая – начало июня: например, в 2025 году крайний срок был с 22 мая до 5 июня — чем больший номер департамента, тем позже срок. Проще говоря, ориентируйтесь на конец мая – начало июня года, следующего за отчётным.
Иностранные доходы: без соглашения с Россией автоматического зачёта нет. Франция может начислить свой налог сверху, но иногда учитывает российский налог как вычет. Поэтому будьте готовы заплатить разницу, если французский налог выше. Сохраняйте справки из РФ!
Как подать налоговую декларацию во Франции: онлайн на impots.gouv.fr (нужен налоговый номер). Новичкам можно использовать бумажную форму, но это прошлый век. Если боитесь ошибиться – обратитесь к налоговому консультанту, который подаст всё за вас. Но ответственность за правдивость данных на клиенте.
Лайфхак: Франция позволяет совместную семейную декларацию и имеет много вычетов (за детей, садики, эко-ремонт дома и т.д.) – ими грех не воспользоваться, чтобы снизить общий счет.
ОАЭ: налоги почти tax-free
Объединенные Арабские Эмираты, конечно не Европа, но по комфортности налогообложения для россиян лучше места не найти!
В ОАЭ физические лица не платят подоходный налог. Зарплата, дивиденды, проценты по вкладам или займам — всё это остаётся у вас без вычета НДФЛ.
Но это не значит полный релакс: местные банки очень тщательно проверяют, откуда приходят деньги и какой у вас налоговый статус. Они участвуют в международном обмене информацией (CRS), поэтому данные о ваших счетах автоматически уходят в налоговую вашей страны проживания.
Для компаний ситуация чуть другая, но всё равно выгодная: Корпоративный налог — 0 % на прибыль до 375 000 дирхамов (примерно 102 000 долларов) в год. Всё, что выше этой суммы, облагается по ставке 9 %.
В свободных экономических зонах (Free Zones) можно сохранить ставку 0 % на так называемый «квалифицируемый доход» (qualifying income) — например, если компания работает с зарубежными клиентами, экспортирует товары, услуги и по определённым видам деятельности. Для этого нужно соблюдать определенные требования: офис с почтовым адресом, экономическое присутствие (substance), аудит и отчётность. Если условия не выполняются — применяется обычная ставка 9 % на всю прибыль.
НДС (VAT) в ОАЭ — 5 %. Если оборот компании за последние 12 месяцев превысил 375 000 дирхамов — регистрация обязательна (иначе штрафы). Можно зарегистрироваться добровольно и при меньшем обороте (от 187 500 дирхамов), если это удобно для возврата НДС.
С 1 января 2026 года начало действовать новое соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ.
Теперь при выплате дивидендов, процентов или роялти налог у источника обычно не превышает 10 %. Это позволяет планировать переводы между странами без риска двойной уплаты: один раз заплатили в ОАЭ — в России зачитывается.
ОАЭ остаются одной из самых удобных юрисдикций для россиян в 2026 году — особенно если всё оформлено правильно и есть реальное присутствие в стране. Если нужна помощь юристов и бухгалтеров в ОАЭ — пишите , поможем.
Подробнее про налоги в ОАЭ читайте здесь
Нидерланды: налоги в свободной стране
Нидерланды — страна тюльпанов, велосипедов и прямолинейной налоговой системы. Здесь подоходный налог делится на три корзины (box):
-
Box 1 – трудовые доходы (прогрессивно до 49%),
-
Box 2 – доходы от значительных долей в компаниях,
-
Box 3 – налог на инвестиции и сбережения, фактически рассчитывается как налог на условный доход от капитала.
Для налоговых резидентов — живёте вы 183+ дней или имеете центр жизненных интересов в Нидерландах, облагаются мировые доходы. Значит, и российская зарплата, и другие зарубежные доходы должны быть указаны.
Налог на недвижимость: муниципальный «onroerendezaakbelasting», зависит от кадастровой стоимости (обычно €200–500 в год).
Сроки подачи налоговой декларации: Фискальный орган (Belastingdienst) обычно присылает вам приглашение/напоминание в начале марта, и с 1 марта уже можно подавать декларацию.
Для декларации за 2025 — подача до 1 мая. Если не успеваете к 1 мая, можно запросить отсрочку (часто автоматически дают отсрочку до 1 сентября, если попросить до 1 мая). Подашь в марте — возврат получишь к июню. belastingdienst.nl
Иностранные доходы: без соглашения с Россией (договор прекращён с 01.01.2022) налоги платите и в Нидерландах, и в РФ. Есть шанс на односторонний зачёт, но это не автоматом — консультируйтесь с налоговым советником в Нидерландах.
Как подать налоговую декларацию в Голландии: Нидерланды – родина высоких технологий, так что неудивительно, что подача полностью цифровая. Вам понадобится DigiD (персональный цифровой идентификатор) – его получают все резиденты. С DigiD заходите в систему Mijn Belastingdienst на сайте налоговой и заполняете декларацию онлайн. Вопросы есть и по-английски, так что с пониманием интерфейса проще, чем во Франции.
Если DigiD нет или вы не резидент, доступна форма C Form (для нерезидентов) или M Form (для тех, кто стал резидентом в середине года) – их можно скачать, но отправка опять же рекомендуется онлайн, лучше загрузить через сайт.
Налоговые консультанты в Голландии популярны: многие экспаты пользуются услугами бухгалтера, особенно если доходы сложные. Но это удовольствие платное (порядка €200–€500 за декларацию, в зависимости от сложности). Официальный источник информации – сайт Belastingdienst (есть раздел на английском с основными объяснениями).
Лайфхак: проверь, не положен ли возврат налога, даже если не обязан подавать декларацию.
Бельгия: пиво и налоги
Бельгия — это три официальных языка, вкусное пиво и сложные налоги.
Подоходный налог прогрессивный, до 50% на большой доход. Резиденты платят налог со всего, что заработали в мире.
Региональный налог на недвижимость на основе кадастровой стоимости: précompte immobilier/onroerende voorheffing, не сильно бьет по карману — несколько сотен евро в год за средний дом.
Бельгийская налоговая «SPF Finances» по-французски или «FOD Financiën» по-нидерландски, рассылает вам бланки или электронные уведомления весной.
Сроки подачи налоговой декларации в Бельгии зависят от способа. Бумажную декларацию нужно обычно отправить до 30 июня следующего года. Но большинство подаёт онлайн через сервис Tax-on-web (MyMinfin) – для этого дедлайн продлевается примерно до 15 июля.
Тем, кто пользуется услугами аккредитованных бухгалтеров или консультантов, государство традиционно даёт ещё одну отсрочку – вплоть до середины октября. Так что ленивцы могут привлечь профи и выиграть время, но имейте в виду: продление сроков не избавляет от ответственности, если что-то задекларировали не так.
Зарубежные доходы: Бельгия – интересный случай. По соглашению с Россией, которое сейчас приостановлено РФ, но формально Бельгия его не денонсировала, многие иностранные доходы освобождаются от бельгийского налога с условием прогрессии. Однако без действующего соглашения этой льготы нет.
Значит, российская зарплата облагается и в РФ, и в Бельгии. Бельгия обычно не даёт одностороннего зачёта, кроме случаев, когда доход обложен профессиональным налогом за рубежом и нет соглашения – тогда может применяться ограниченный кредит.
Разобраться сложно, поэтому декларируйте все зарубежные доходы — в декларации есть отдельный раздел для доходов, освобождаемых по соглашениям, но в текущей ситуации его использовать не получается. Если вы не уверены, что платить, лучше обсудить с бухгалтером, поскольку возможны нюансы.
Процесс подачи налоговой декларации: Бельгия продвигает электронную подачу через Tax-on-web, и это действительно удобнее: интерфейс доступен на разных языках (французский, нидерландский, английский).
Вам потребуется электронная идентификация (например, через ID-карту, либо через приложение Itsme).
После входа система может частично предзаполнить данные (доходы от бельгийских работодателей, ипотечные проценты и т.д.). Вам останется внести про свое законное — иностранные доходы, имущество и прочее. Не забудьте указать, что у вас есть счета в зарубежных банках или владение долями в иностранных компаниях — это тоже декларируется.
Как вариант – заполнить бумажный бланк, который пришлют по почте, если вы не подключены к Tax-on-web. Но бумагу нынче отправляют всё реже.
Официальный сайт налоговой (FPS Finance) предоставляет информацию на английском о процедуре подачи и даже брошюры, так что не поленитесь заглянуть.
Консультанты и бухгалтерские бюро в Бельгии весьма популярны, особенно среди иностранцев и людей с комплексными налоговыми ситуациями.
Швейцария: налоги с видом на Альпы
Швейцария славится сыром, часами и тем, что у каждого кантона – свои причуды, включая налоговые.
Швейцарская налоговая система децентрализована: есть федеральный подоходный налог (макс. ставка 11.5%), а сверху него – кантональные и коммунальные налоги, которые разнятся.
Суммарно ставки для богатых резидентов могут достигать 30-40% в зависимости от кантона, а где-то и больше.
Подоходный налог прогрессивный, и резиденты (живущие 30+ дней с работой или 90+ дней без работы) платят со всех мировых доходов.
Налог на имущество в привычном виде или налог на владение недвижимостью — в большинстве кантонов есть. Обычно это небольшой процент от стоимости недвижимости в год.
Плюс Швейцария единственная в нашем списке имеет налог на богатство: все кантональные бюджеты облагают чистые активы физ. лиц (ценные бумаги, банковские счета, недвижимость) по скромной прогрессивной шкале примерно 0.1–1% в год от совокупного чистого капитала, с вычетом долгов.
В Швейцарии срок подачи декларации устанавливает каждый кантон сам. Обычно налоговый год – календарный.
Предварительно заполненную декларацию (бумажную или доступ для заполнения онлайн) кантон присылает вам в начале года. И обычно срок стоит через 30 дней после получения формы. На практике во многих кантонах дедлайн – 31 марта года, следующего за отчётным. Например, в Цюрихе, Женеве, Базеле – около конца марта. Но в ряде кантонов могут быть и другие сроки (Нидвальден до конца апреля).
Продлить срок очень легко: достаточно подать онлайн заявку на продление – обычно дают отсрочку до 30 июня, а то и до 30 сентября без вопросов. Многие швейцарцы так и делают, откладывая бумажную волокиту на осень. Если уж и к осени не успеваете, в некоторых кантонах можно попросить ещё одну отсрочку, но лучше не злоупотреблять.
Иностранные доходы: Швейцария – не член ЕС, но присоединилась к санкциям, поэтому Россия тоже включила её в список «недружественных». Соглашение об избежании двойного налогообложения РФ–Швейцария приостановлено, так что ожидайте полное налогообложение с обеих сторон без автоматического кредита.
Однако в швейцарском законодательстве, в некоторых случаях действует концепция освобождения иностранных доходов методом прогрессии.
Например, классика: если вы официально считаете Россию местом источника дохода (скажем, недвижимость или бизнес в РФ), то при наличии соглашения Швейцария освободила бы этот доход, но учла при расчёте ставки. А без соглашения кантон может потребовать налог и с него.
Все зарубежные доходы необходимо декларировать. Швейцарская декларация имеет приложения, где вы указываете доходы из-за границы и уплаченный там налог. Некоторые кантоны могут предоставить односторонний налоговый кредит за иностранный налог, уплаченный на доходы. Но это индивидуально по кантону и ситуации. В общем, лучше подготовиться, что за российские доходы придётся платить и Швейцарии тоже, особенно за пассивные (дивиденды, проценты) – их точно не пощадят.
Процесс подачи налоговой декларации: хотя Швейцария славится консерватизмом, электронная подача налоговой декларации доступна во всех кантонах. Каждый кантон предлагает либо онлайн-портал, либо программу для заполнения декларации на компьютере с последующей отправкой файла/распечатки.
Например, налоговые онлайн порталы ZHprivateTax и zh.ch в Цюрихе, GE-Tax и ge.ch в Женеве; vd.ch в кантоне Во и т.д. Там можно скачать бланки, подать декларации онлайн и найти контакты, куда звонить при затруднениях.
Унифицированного общенационального портала нет — нужно ориентироваться на сайт налоговой администрации вашего кантона.
В декларации заполняете доходы, имущество, задолженности, вычеты. Налоговые вычеты щедрые: проценты по ипотеке, расходы на здоровье, на проезд, и даже на содержание домашних питомцев в некоторых кантонах.
Налоговые советники (фидуциарии) в Швейцарии дорогие, но могут избавить вас от головной боли, если у вас сложная ситуация с рубежными активами.
Однако большинство жителей справляются сами благодаря подробным инструкциям, которые идут к каждому формуляру. Кстати, официальные сайты кантональных налоговых служб часто публикуют руководства и FAQ, иногда даже на английском.
Люксембург: маленький, но дорогой
Люксембург – карликовое государство с большими налогами. Для состоятельных людей тут свой уклад, а для простых смертных куча плюшек и налогов.
Подоходный налог прогрессивный: до 42% плюс солидарный сбор 7%, итого до 45%. Резидентами считаются живущие >183 дней или имеющие дом/семью в Люксембурге. Резиденты платят налог на мировой доход.
Налог на недвижимость (impôt foncier) взимается муниципалитетами, но он очень низкий.
Люксембург – рай, налог на землю копеечный в сравнении с ценами недвижимости.
Отдельного налога на богатство для физ. лиц нет — его отменили для граждан, остался только для юр. лиц.
Сроки подачи налоговой декларации: удивительно, но Люксембург даёт очень много времени на подачу декларации. Дедлайн – 31 декабря года, следующего за отчётным! То есть за доходы 2025 года можно отчитываться вплоть до 31 декабря 2026. Такой щедрости нет нигде более.
Тем не менее затягивать не стоит: если ожидаете доплату налога – лучше поскорее узнать сумму. Кампания обычно стартует весной: в апреле становятся доступны формы и онлайн-сервисы, и вплоть до конца года принимаются декларации. Учтите, что отправлять почтой 31 декабря – плохая идея, почта не работает; лучше всё подать заранее.
Нюансы иностранных доходов: Люксембург сохраняет налоговые соглашения со многими странами, но с Россией ситуация подвешена — как и у других ЕС стран, РФ приостановила применение договора.
Люксембургская налоговая традиционно освобождала определённые иностранные доходы по методу прогрессии, например, зарплату из другого государства – не облагает, но учитывает для ставки.
Сейчас же приходится все доходы показывать и платить с них налог Люксембургу по полной программе. Правда, если вы заплатили налог в России, Люксембург может дать налоговый кредит на эту сумму в некоторых случаях – это прописано во внутреннем законодательстве, но работает не всегда гладко.
Например, с дивидендов: если российская компания удержала 15%, Люксембург может зачесть эти 15% против своего налога на тот же доход, который тоже 15% для дивидендов у физ. лиц. Но это тема для отдельной консультации с местным бухгалтером. В общем, двойное налогообложение возможно, но есть шансы сократить ущерб.
Кстати, Люксембург требует декларировать зарубежные счета и недвижимость, даже если дохода от них нет – не забудьте заполнить соответствующие разделы.
Как подать налоговую декларацию в Люксембурге. Страна идёт по пути цифровизации. Есть портал MyGuichet.lu – универсальный гос. портал, где можно заполнить декларацию онлайн в «ассистенте». Но понадобится электронная подпись LuxTrust.
Многие по-прежнему делают по-старинке: скачивают форму декларации (модель 100), заполняют на компьютере или от руки и отправляют почтой в налоговую (Administration des contributions directes – ACD).
Однако онлайн-ассистент хорош тем, что проводит вас по вопросам и сразу подсчитывает налог. Правда, если у вас сложная ситуация, например, смена статуса резидента в середине года, особые режимы, ассистент может не подойти — тогда придётся вручную.
Консультанты в Люксембурге распространены – практически у каждого экспата есть налоговый консультант, ведь цены кусаются не так сильно на фоне высоких доходов (ожидайте €500–€1000 за услуги). Официальный источник – портал Guichet.lu, где есть подробные инструкции на французском, немецком и английском о том, кто и как должен подавать декларацию.
Германия: налоги с немецкой точностью
Немецкая налоговая система славится дотошностью. Зато в Германии понятие Steuererklärung налоговая декларация знакомо даже ребенку, а многие даже умудряются ежегодно получать возвраты.
Подоходный налог прогрессивный: от 14% до 45% на очень большие доходы (плюс «солидарный сбор» 5.5% от налога для обеспеченных).
Резиденты (живут постоянно или >183 дней) платят со всего мирового дохода.
Налог на недвижимость (Grundsteuer) ежегодный, но сравнительно небольшой, сейчас реформируется, но примерно несколько сотен евро в год за обычный дом, зависит от земли и муниципалитета.
Зато при покупке недвижимости есть разовый налог на приобретение (Grunderwerbsteuer 5-6%).
Налога на капитал или богатство нет, но есть налог на бизнес-имущество (если дом в предпринимательских активах) и т.д.
Сроки подачи налоговой декларации: если вы обязаны подавать декларацию, а с иностранными доходами вы обязаны, дедлайн обычно 31 июля следующего года.
Однако в последние годы Германия немного смещала сроки: так, за 2023 год срок сдвинули на 2 сентября 2024.
В общем, ориентируемся: до конца июля или начало осени следующего года.
Если вы привлекли налогового консультанта или состоящего в палате налоговых советников бухгалтера, сроки гораздо щедрее – примерно +1 год сверху. Например, за 2023 год при подаче через консультанта можно было отчитаться до 2 июня 2025.
Но будьте внимательны: если налоговая заметит, что вы тянете с подачей без уважительных причин, могут начислить штраф, а немецкая бюрократия в этом строга. Лучше попросить отсрочку заранее, если не успеваете.
Иностранные доходы: Германия до недавних пор имела договорс РФ, который предотвращал двойное налогообложение, но сейчас он приостановлен. Тем не менее Германия в одностороннем порядке в некоторых случаях предоставляет зачёт иностранного налога.
Например, стандартно, если вы получили доход за рубежом и заплатили там налог, Германия может зачесть этот налог против своего, даже без договора – но только если это предусмотрено немецким налоговым законом.
Для определённых видов доходов (дивиденды, проценты) без договора обычно применяется налог по полной немецкой ставке, но уплаченный российский налог можно заявить к зачету (налоговая решит, дать кредит или нет).
А вот по зарплате всё сложнее: скорее всего, вы станете налоговым резидентом Германии, и российская зарплата должна облагаться как если бы была получена в Германии.
Декларировать зарубежные доходы обязательно – в немецкой декларации есть отдельные формы Ausländische Einkünfte. В них вы показываете брутто-доход, уплаченный иностранный налог и т.д. Не пытайтесь скрыть: Германия обменивается финансовой информацией с многими странами (CRS), и хотя с Россией обмен заморозился, рисковать не стоит.
Как подать налоговую декларацию: Германия предоставляет удобный электронный портал ELSTER (ELektronische STeuererklärung). Регистрируетесь на elster.de и можете заполнить декларацию онлайн или через программу. Потребуется подтверждение личности, например, через eID или отправка кодов по почте.
Многие, правда, предпочитают коммерческие программы/приложения, которые помогают оптимизировать налоги и удобнее, чем сухой ELSTER.
Тем не менее ELSTER бесплатен и официально поддерживается.
Бумажную декларацию стараются не использовать, но при желании формы можно распечатать и отправить почтой или отнести в Finanzamt – местное отделение налоговой.
Имейте в виду, в Германии самостоятельная подача – норма, налоговых вычетов много (профессиональные расходы, страховки, благотворительность и прочее), и со всем можно разобраться при терпении.
Налоговые консультанты и объединения по помощи налогоплательщикам (Lohnsteuerhilfevereine) тоже доступны: первые дорогие, вторые берут умеренный членский взнос.
Если у вас доходы только от зарплаты в Германии, обычно декларацию можно не подавать (работодатель уже удержал налог).
Но с иностранными доходами подача обязательна, иначе через пару лет Finanzamt сам к вам постучится.
Официальные ресурсы – сайт Федерального министерства финансов и порталы земельных финансовых управлений (много информации есть и на английском), но самое практичное – сразу идти в ELSTER.
Австрия – альпийский оазис порядка
Подоходный налог прогрессивный: от 0% (льготный необлагаемый минимум ~11 тысяч евро в год) до 50%, а для сверхдоходов временно 55% (для годовых доходов свыше €1 млн).
Резиденты (183+ дней в году и т.д.) платят налог со всех мировых доходов.
Налог на недвижимость есть (Grundsteuer), но его платят в основном фирмы или арендный бизнес; для частных домовладельцев суммы совсем небольшие (основаны на старых кадастровых оценках). При этом при сдаче недвижимости в аренду доход облагается как обычный доход. Ещё в Австрии есть интересный соцналог: обязательное медицинское страхование и пенсионные взносы – они приличные (около 18%+ от зарплаты, платятся пополам работодателем и работником), но в декларации вы с ними, скорее всего, не столкнётесь, т.к. их уже удерживают.
Сроки подачи налоговой декларации: австрийская налоговая (Finanzamt Österreich) даёт разные дедлайны для разной формы подачи. Если вы подаёте декларацию на бумаге, то крайний срок – 30 апреля следующего года. Но мы ведь в XXI веке, так что электронная подача через портал FinanzOnline продлевает дедлайн до 30 июня следующего года. Например, за 2024 год – до 30.06.2025 при онлайн-подаче.
Если используете налогового консультанта, можно спать спокойно ещё дольше: в Австрии действует система «карандашного списка», где консультант получает автоматическую отсрочку вплоть до следующего 30 апреля или даже 30 июня (фактически почти год сверху). Но будьте внимательны: если планируете доплату, лучше не откладывать надолго – проценты за просрочку уплаты могут начисляться после 30 сентября.
Иностранные доходы: Австрия, следуя соглашениям, обычно освобождает иностранные доходы (метод прогрессии). Однако с Россией соглашение теперь частично не работает. Это означает, что австрийская налоговая будет считать ваш российский доход налогооблагаемым. Но есть лазейка: даже при отсутствии договора Австрия может применить так называемый односторонний зачет (Austrian unilateral relief) для предотвращения двойного налогообложения.
Проще говоря, если вы заплатили налог за рубежом, Австрия может зачесть его, но в пределах австрийской ставки налога на этот доход. Например, российский доход €10k, налог в РФ 13% (€1.3k), австрийский налог по вашей шкале скажем 20% (€2k) – Австрия возьмёт разницу €700.
Если же иностранный налог выше австрийского, то вам повезло: Австрия тогда свой налог может не брать вовсе (поскольку за рубежом уже уплачено больше). Эти правила довольно справедливы и прописаны в австрийском законе о налогах на доходы. Но без самих цифр и расчётов не обойтись, поэтому всё декларируйте: есть специальное Приложение L для заявки на кредит иностранного налога.
Россия в 2023 году попала в австрийский перечень государств без должного обмена налоговой информацией, но это другая история, влияющая на контроль зарубежных счетов. Главное – сообщите австрийской налоговой обо всех доходах.
Как подать налоговую декларацию в Австрии: Австрийский FinanzOnline – один из самых продвинутых налоговых порталов в Европе. Получив регистрацию, а её дают автоматически при присвоении вам австрийского номера налогоплательщика – обычно это ваш Sozialversicherungsnummer для физлиц, вы можете онлайн заполнить форму Einkommensteuererklärung.
Интерфейс правда на немецком, но гугл-перевод поможет. Бумажные формы E1 и приложения к нему можно скачать на bmf.gv.at,но заполнять их вручную – то ещё развлечение.
В онлайн системе многие поля заполняются автоматически (например, ваш австрийский работодатель уже отчитался о зарплате). Вам нужно добавить информацию о зарубежных доходах и налогах, указать вычеты (специальные расходы: страховые взносы, церковный налог, благотворительность) и т.д.
Учтите, в Австрии у многих работает автоматический расчёт налога (Arbeitnehmerveranlagung) – если вы только на зарплате, то иногда и декларацию подавать не нужно, вам сами посчитают возврат.
Но если есть иностранные доходы – автомат не сработает, надо подавать самому.
Налоговый советник Steuerberater в Австрии облегчает жизнь, но за деньги: тарифы не фиксированы, обычно от €300 и выше. С другой стороны, он может найти больше вычетов. Решать вам.
Официальная инфа есть на английском на сайте Министерства финансов и на портале USP.gv.at для предпринимателей, но там и общие сведения.
Польша
Польша – ближайший сосед России и многие россияне с ВНЖ уже освоились в Варшаве.
Подоходный налог в Польше прогрессивный 12% и 32% (в 2022 году верхнюю ставку снизили с 17% до 12% для доходов до 120 тыс. злотых, свыше — 32%.
Есть также единый налог 19% для некоторых доходов, например, на прирост капитала, дивиденды – своя плоская ставка.
Резиденты (проживают >183 дней или имеют центр жизни в Польше) платят налог на все доходы по миру.
Налог на недвижимость Podatek od nieruchomości – муниципальный, совсем небольшой фиксированный налог с квадратного метра. Условно десятки злотых в год за квартиру, символически по сравнению с западноевропейскими. При сдаче жилья в аренду в Польше можно платить либо по общей шкале, либо выбрать прогрессивный налог от аренды или даже патент.
Сроки подачи: Польша требует подать ежегодную декларацию PIT до 30 апреля следующего года. Это касается стандартных форм PIT-37, PIT-36 и т.д. В последние годы польская налоговая даже внедрила систему Twój e-PIT – предварительно заполненная декларация, доступная онлайн с 15 февраля. Если вы согласны с её данными и ничего не делаете, она автоматически считается поданной 30 апреля.
Но с иностранными доходами по умолчанию ничего не заполняется, так что вам придётся самостоятельно подать PIT-36 форма для тех, у кого доходы не только от польского работодателя.
Важно: 30 апреля конечный срок и для уплаты налога, если вдруг потребуется доплата. Опоздание карается штрафом и пеней, поэтому лучше не тянуть. Если 30 апреля выпадает на выходной, срок двигается на ближайший рабочий день.
Особенности иностранных доходов: Польша в целом следует соглашениям. Поскольку РФ-Польша соглашение приостановлено Россией, польская налоговая будет облагать ваш иностранный доход и, теоретически, позволять вычесть уплаченный иностранный налог, если он аналогичен польскому.
Польша позволяет избежать двойного налога: если доход из страны, с которой нет договора, можно применить метод пропорционального вычета. Это значит, что из польского налога на этот доход вычитается сумма налога, уплаченная за рубежом, но не больше той суммы, что пришлось бы заплатить в Польше.
Например, получили вы в России 100k рублей дохода, уплатили 13k (13%). Переводим в злотые, считаем польский налог (скажем, вышло бы 12% или 17% – около 12-17% x 100k). Польша вычтет те 13%, но если польский налог ниже, то не возникнет возврата.
Таким образом, двойного налога как такового удаётся избежать, но если российский налог ниже польского, придётся доплатить разницу в Польше. Отдельно: польская декларация требует указать также иностранные банковские счета (если на 31 декабря сумма превышала 200k PLN, нужно отчитаться в отдельной информативной форме) – имейте это в виду.
Как подать налоговую декларацию в Польше. Польская налоговая Krajowa Administracja Skarbowa очень сильно продвинулась в ИТ.
Через портал podatki.gov.pl работает система e-Deklaracje и Twój e-PIT. Если у вас профиль доверия Profil Zaufany или польский e-ID, входите на портал, и там вас может ждать готовый черновик декларации.
При наличии иностранных доходов вам, скорее всего, придётся переключиться на форму PIT-36 вручную и заполнить соответствующие разделы, например, Приложение PIT/ZG – там указываются доходы из заграницы и уплаченные там налоги.
Заполнение доступно на польском, но поля понятны из контекста, а глоссарий вам в помощь. В крайнем случае, можно скачать PDF формы и подать бумажную в налоговую инспекцию по месту жительства, но электронная подача намного быстрее (и сразу получите UPO – официальное подтверждение отправки).
Консультанты в Польше есть, но большинство случаев типовых, и люди подают сами. Для иностранца с языковым барьером помощь бухгалтера стоит недорого (можно найти за 200–300 злотых. Официальные справки – на сайте podatki.gov.pl, есть разделы на английском с базовой информацией.
Италия
Италия – солнечная и бюрократичная. Здесь вам придётся освоить слово “dichiarazione dei redditi”.
Подоходный налог прогрессивный: 23%, 25%, 35% и 43% на верхушке. Плюс региональный налог до 3% и коммунальный до 0.9% – суммарно максимум около 46-47%.
Резиденты (проживают постоянно либо основная домицилия) платят со всех доходов.
Налог на недвижимость – IMU – платится только на вторую и последующие квартиры и на роскошные виллы, если это ваше основное жильё, то тогда тоже.
То есть за основное жильё налог обычно 0, а вот за домик для сдачи на море – придётся заплатить по ставке порядка 0.4-0.6% от кадастровой стоимости в год.
Также Италия ввела налог на зарубежную недвижимость (IVIE) и на зарубежные счета/финансовые активы (IVAFE) для своих резидентов: символические 0.76% от стоимости недвижимости за рубежом и €34 в год за иностранный банковский счёт – имейте это в виду, если сохранили квартирку или счёт в РФ.
Сроки подачи налоговой декларации: итальянская налоговая (Agenzia delle Entrate) славится переносами сроков, но в целом: если вы заполняете декларацию самостоятельно, дедлайн – 31 октября следующего года при электронной подаче.
Есть два основных способа декларирования: Модель 730 — упрощённая декларация для работников/пенсионеров, ее подают к 30 сентября и Модель Redditi PF — полная, для всех остальных случаев, срок до 31 октября.
Вероятнее всего, с иностранными доходами вам придётся использовать именно Modello Redditi. Подача исключительно электронная либо через уполномоченных посредников.
Если подаёте через бухгалтера или CAF (центр помощи по налогам), они тоже должны уложиться к 31 октября обычно.
Оплату налога, если что-то должны доплатить, итальянцы просят сделать раньше – обычно до 30 июня, но можно платить с небольшим процентом до 30 июля.
В общем, можно весь год неспешно собирать бумаги и летом платить. Однако затягивать до последнего дня октября – плохая идея: итальянские серверы могут лечь, да и вдруг ошибку найдёте – времени исправить не будет.
Зарубежные доходы: Италия – член ЕС, и Россия разорвала с ней соглашение, так что двойное налогообложение грозит.
Тем не менее Италия кое-что придумала для привлечения богатых иностранцев: если вы состоятельный мигрант, можете запросить режим forfait – платите фикс €100k в год вместо налога на все иностранные доходы. Но это явно не массовая опция.
Для большинства же: иностранные доходы декларируются и дается взаимозачет. Италия обычно даёт налоговый кредит (credito d’imposta) на налог, уплаченный за границей, даже если нет договора. То есть вы указываете сумму иностранного налога, и он вычитается из итальянского по соответствующему доходу (в пределах итальянской суммы).
Например, у вас дивиденды из РФ €1000, Россия удержала €150 (15%), итальянский налог на них был бы 26% = €260, вы доплатите в Италии €110. Если же российский налог выше итальянского (маловероятно, итальянские ставки обычно не ниже), то кредит ограничен итальянской суммой.
Есть нюансы: кредит не предоставят, если доход освобождён от налога за границей или если вы не можете документально подтвердить уплату налога. Поэтому сохраняйте все справки и квитанции из РФ. Также помните про IVIE/IVAFE – даже если иностранная недвижимость не приносит доход, сам факт владения облагается символическим налогом.
Подача налоговой декларации: С 2019 года в Италии все декларации подаются онлайн. У вас есть выбор: либо сделать это через личный кабинет на сайте Agenzia delle Entrate, он называется servizio Telematico, нужен код доступа SPID или CIE – итальянская электронная идентичность) либо через уполномоченный центр CAFили коммерческого бухгалтера.
Новичку с итальянским языком и десятками страниц формы Redditi PF будет нелегко, поэтому многие идут в CAF. CAF – это такие легальные конторы, которые за 50 евро помогут заполнить и отправить вашу декларацию. Они есть при профсоюзах, при магазинах, где угодно.
Если же решитесь сами: на сайте налоговой к началу мая публикуется предварительно заполненная декларация (Precompilata). Туда стекается инфо о ваших итальянских доходах, процентах по ипотеке, мед расходах (если вы пользуетесь итальянской системой). Вам надо будет добавить прочее.
В случае иностранцев precompilata часто пустая, так что проще скачать бланк Redditi PF и читать инструкцию — это гигантский документ на 300 страниц – “Istruzioni per la compilazione”. Звучит страшно, но в простых случаях заполняется несколько листов.
Консультант commercialista избавит от головной боли, но готовьте €100–200 за услуги. Официальные инструкции – на сайте Agenzia delle Entrate есть даже раздел на английском с общим описанием системы налогообложения.
Испания
Испания – жизнь под солнцем и, увы, высокие налоги.
Подоходный налог (IRPF) прогрессивный, ставка складывается из государственной и региональной части. В сумме в зависимости от региона максимальные ставки от 45% до 54%, например, в Каталонии под 50%.
Резиденты (проживают >183 дней или центр интересов в Испании) платят налог на доходы по всему миру.
Налог на недвижимость (IBI) муниципальный, примерно 0.4–1.1% от кадастровой стоимости в год, а кадастровая часто ниже рыночной раза в 2-3.
Также есть налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) в некоторых регионах для очень состоятельных (активы свыше €700k, не считая жильё, ставка 0.2–2.5%).
И если вы налоговый резидент, владение недвижимостью за рубежом и активами > €50k требует подачи информативной декларации Modelo 720, а также Modelo 721 — отдельная информативная декларация по виртуальным валютам за рубежом, срок подачи за 2026 — до 31 марта 2026 и по другим видам активов.
Сроки подачи налоговой декларации в Испании: налоговый год = календарный. Кампания Declaración de la Renta проходит весной: обычно с начала апреля по 30 июня следующего года.
Например, за 2024 год – с апреля 2025 по 30.06.2025. В эти сроки вы должны заполнить и отправить декларацию. Если причитается доплата, уплатить можно сразу или разбить на 2 платежа (июнь и ноябрь). Если полагается возврат – чем раньше подадите, тем раньше получите деньги — испанская налоговая обычно возвращает к концу года.
Способы подачи: онлайн через систему Renta Web – дедлайн 30 июня; на бумаге, распечатав сгенерированный PDF – дедлайн тоже 30 июня; или даже по телефону/лично по записи – дедлайн может быть чуть раньше (обычно до 25 июня, если через банк или почту). Проще всего – онлайн, конечно.
Особенности иностранных доходов: Испания традиционно применяла метод зачёта иностранного налога. Если вы заплатили налог в стране источника, Испания вычитает его из своего, но максимум до суммы испанского налога на этот доход. Без соглашения (РФ-Испания договор приостановлен) принцип тот же, только российский налог может быть выше, чем предусматривалось договором.
Например, по договору на дивиденды лимит был 5-10%, а теперь Россия берет 15%, Испания все 15% учтёт, но её собственный налог на дивиденды 19%, значит доплатите 4%.
Зарплаты: скорее всего, если вы резидент Испании, то российская зарплата будет обложена по обычным испанским ставкам, а налог РФ (13%) зачтётся частично.
Надо внимательно заполнить Приложение para evitar la doble imposición internacional в декларации.
Хорошая новость: Испания предоставляет много вычетов — на детей, на покупку жилья в предыдущие годы, на благотворительность и пр.), которые могут снизить ваш налоговый счет.
Также в Испании есть спец режим для новых резидентов («льготный режим Beckham»), при котором иностранные доходы вообще не облагаются в Испании, но это если вы переехали по работе и оформили заявление в первые 6 месяцев – подробности выходят за рамки статьи, но упомянем, что такая лазейка есть.
Как подать: Испанская налоговая (Agencia Tributaria, AEAT) сделала процесс очень удобным онлайн. Через официальный портал запускается Renta WEB – приложение в браузере. Нужно иметь сертификат или Cl@ve (система идентификации) для входа.
После входа вы видите свою предварительную декларацию (Borrador), которая уже содержит данные о ваших испанских работодателях, банковских процентах, ипотечных выплатах и т.п. Вам нужно ее проверить и добавить иностранные доходы вручную. Это делается в разделе Rendimientos extranjero или через конкретные формы, например, доход от работы за границей – отдельная галочка и поля. Процесс может быть неочевидным, но на сайте AEAT полно руководств и даже видео.
Если боитесь, можно записаться на помощь в налоговой: каждую кампанию Renta налоговики по записи помогают заполнить декларацию (бесплатно). Но, вероятно, без испанского языка тяжело объяснить про ваши доходы из России.
В таком случае лучше нанять гестора или консультанта. Услуги стоят от €50 до €150, в зависимости от сложности. Они подадут за вас и обычно отвечают, если придёт требование пояснить. Официальные справки – на сайте налогового агентства, есть разделы на английском, но декларацию всё равно придётся заполнять на испанском.
Греция
Греция – страна, где налоги собирают по принципу «имеешь – поделись». Какие вам придется платить налоги в Греции
Подоходный налог прогрессивный: 9%, 22%, 28%, 36% и 44% (последняя ставка на доходы выше €40k).
Резиденты (183+ дней) платят со всех доходов.
Налог на недвижимость ENFIA — ежегодный, рассчитывается по метражу и зоне, обычно несколько сотен евро за квартиру, после реформы, для средних объектов сейчас не высок.
Плюс есть налог на роскошь, например, для дорогих автомобилей или бассейнов.
За большие капиталы Греция даже ввела режим non-dom для иностранцев (фиксированный налог €100k для богачей, аналог итальянского, если привезёте капиталы) – но большинству это не светит.
Сроки подачи налоговой декларации: в Греции декларационная кампания обычно начинается весной (в марте) и длится до лета. Официально сроки обычно до 30 июня года следующего за отчётным, но практически часто дают продление до июля или даже августа.
Например, за 2023 год срок сдачи сначала ставили 30.06.2024, потом продлили до 26.07.2024. Поэтому можно ожидать дедлайн конец июня – середина июля. Лучше ориентироваться на 30 июня и следить за новостями, вдруг продлят.
Уплата налога, кстати, разбивается на 8 ежемесячных платежей, начиная с июля (если подали вовремя). То есть платить можно с июля по февраль равными частями, что приятно для кошелька.
Иностранные доходы: Греция, как и Испания, любит метод прогрессии. По соглашению с РФ (которое сейчас не действует) зарплаты и пенсии, например, облагались только в стране резидентства. Теперь же, если вы резидент Греции, российская зарплата облагается по греческим ставкам. Налог РФ 13% – можно попробовать зачесть в Греции, и Греция скорее всего это сделает.
Нужно заполнить приложение Αναλυτικός Πίνακας 4Ζ в декларации – для доходов из-за границы и налогов, уплаченных вне Греции. Учтите, что без греческого ИНН (AFM) и налогового резидентства вас могут не знать, но раз у вас есть ВНЖ, значит AFM вы получили.
А вот если вы формально не объявили себя резидентом Греции в налоговой, может возникнуть путаница – это стоит сделать, подав форму M1/M7 о смене налогового резидентства. Иначе вы рискуете, что ваши иностранные доходы не будут видны системе, а это нарушение.
В целом Греция облагает все доходы, и ещё требовательна: отчитываться надо и о банковских остатках, и о движениях средств, если спросят.
Но страна предлагает и льготы: для «новых резидентов-пенсионеров» ставка 7% на все иностранные доходы (если переедете на пенсию), для цифровых кочевников 50% освобождение от налога на 7 лет (при определённых условиях). Эти специальные режимы стоит изучить, если подходите, ибо они могут сильно снизить налоговую нагрузку.
Как подать: Греция давно перевела декларации в онлайн. Есть система TAXISnet на портале aade.gr – там регистрируетесь, если получили AFM, скорее всего у вас уже есть доступ.
Декларация называется Ε1 (Э1), подаётся только в электронной форме. В ней несколько разделов (пункты 1-...6). Иностранные доходы вписываются в разделы соответствующего типа дохода, плюс раздел для налоговых кредитов. Язык – греческий, но с термином «Russia» вы точно столкнётесь: надо будет указать страну происхождения дохода (κωδικός χώρας). Без знания языка сложно, однако есть англоязычные инструкции на том же сайте AADE.
Бухгалтеры в Греции – на каждом шагу, и без них большинство экспатов не обходится. За €50–€100 вам все заполнят и подадут. Особенно это разумно, учитывая, что греческие декларации ещё требуют указать ваши расходы (не менее 30% дохода должны быть потрачены безналично, иначе штрафной налог) – тут важно ничего не упустить.
Официальный источник – сайт независимой налоговой службы AADE (он же Минфин). Можно заглянуть в раздел Συχνές Ερωτήσεις – часто задаваемые вопросы по подаче Е1, или воспользоваться их call-центром (если говорите по-гречески).
Венгрия
Венгрия – налоговый оазис в ЕС для физических лиц. Здесь плоский подоходный налог 15% – все, и бедные, и богатые, платят одинаково, вне зависимости от суммы.
Дополнительно работник платит 18,5% соц. взносов (на пенсию и медицину), но это не в декларации, а автоматически.
Резиденты (≥183 дней или бытовой центр) платят налог на мировые доходы.
Налог на недвижимость в классическом виде отсутствует на национальном уровне, но местные самоуправления могут вводить налог на здания и землю – в основном применяют для коммерческой недвижимости или второго жилья, и ставки довольно умеренные, например, в Будапеште символические суммы или по метражу фиксировано. Продажа недвижимости облагается налогом 15% с прибыли — если продал в течение 5 лет с момента покупки; после 5 лет владения – освобождение.
Сроки подачи налоговой декларации: Венгрия держит всё просто: декларацию PIT за год нужно сдать до 20 мая следующего года. За 2025 год – до 20.05.2026. Если крайний день выпадет на выходной, дедлайн сдвигается на ближайший будний.
Интересно, что налоговая служба (NAV) тоже формирует предварительную декларацию (как в Польше, Испании) – в марте она доступна онлайн в вашем кабинете или присылается по запросу в СМС. Если у вас только венгерские доходы, можете ничего не делать: 20 мая эта предварительная декларация автоматически станет финальной. Но если есть иностранные доходы, вы обязаны внести корректировки самостоятельно до дедлайна, иначе незадекларированный зарубежный доход – нарушение.
Иностранные доходы: Венгрия хоть и политически лояльна к России, но де-юре считается «неприятельской страной» для РФ (санкции поддержала частично), и соглашение об избежании двойного налогообложения тоже приостановлено. Однако Венгрия – ЕС страна, и применяет односторонний зачет налогов.
Если вы получили доход в РФ и заплатили налог, Венгрия засчитает этот иностранный налог против своего 15%. То есть фактически вы заплатите максимум 15% в сумме. Например, зарплата €1000, РФ взяла 13% (€130), Венгрия насчитает 15% (€150) и позволить вычесть €130 – доплатите Венгрии €20. Если же иностранный налог равен или выше 15%, вы уже ничего не должны Венгрии, но и возврата нет.
Это очень удобный режим, особенно для предпринимателей: многие ИП переезжают в Венгрию, зная про эту фишку. Учтите: для зачёта нужен документ от иностранной налоговой о сумме уплаченного налога. Не факт, что российская инспекция захочет вам помогать, но попробовать можно (справка 2-НДФЛ сойдёт, переведёте и приложите).
В общем, двойного налога не будет – венгерский закон это гарантирует. Заметим, что некоторые виды доходов (дивиденды, проценты) Венгрия не облагает у физических лиц (дивиденды – тоже 15%, но если уже уплачены за рубежом, то опять же зачет).
А вот не денежные доходы (например, полученный в дар автомобиль) надо декларировать, там свои нюансы.
Как подать налоговую декларацию: Венгерская налоговая (NAV) – достаточно современная. У каждого резидента, получившего ВНЖ, должен быть адресно-идентификационный номер (адосьям) и налоговый номер (adóazonosító). С ними можно зарегистрироваться в личном кабинете NAV – на портале Ügyfélkapu (единый правительственный портал) или более новый eSZJA портал для деклараций.
Там к середине марта появится ваш draft декларации. Если у вас были только зарплаты в Венгрии, вам делать ничего не нужно – система сама засчитает всё как надо. Но с иностранными доходами придется переключиться в режим ручного редактирования и заполнить раздел доходов из-за границы (Mezők). Интерфейс, правда, только на венгерском, но навигация относительно понятная. По окончании отправляете декларацию электронно, и получаете подтверждение.
Если положен возврат – его перечислят в течение 30 дней после 20 мая. Если нужно доплатить – лучше сделать это до 20 мая, иначе далее начисляется пеня. С доплатой проще: NAV пришлёт вам csekk (платёжку) или можно заплатить онлайн.
Альтернативы: можно подать на бумаге форма 53, отправить почтой, но зачем, если есть электронная.
Консультанты мало распространены среди физлиц, т.к. налог простой. Но для душевного спокойствия можно нанять бухгалтера разово (€50-100).
Официальный источник – сайт NAV (есть отдельные странички на английском с базовой инфой и календарём налогоплательщика). Даже сама форма декларации eSZJA иногда выпускается на английском для ознакомления, хотя подавать надо всё равно по-венгерски.
Сербия
Сербия – дружественная гавань для россиян, и с налогами там сравнительно мягко.
Подоходный налог плоский 10% на большинство доходов (с зарплат после вычета необлагаемого минимума – 10%, на дивиденды – 15%, на прирост капитала – 15%).
Но важный момент: в Сербии большинство людей не подают годовую декларацию. Налог с зарплат удерживается у источника и окончательный. Ежегодную декларацию с расчётом суммарного дохода подают только состоятельные граждане, если их годовой доход превысил определённый порог (три среднегодовых зарплаты по стране).
Резиденты (проживают 183+ дней или имеют центр жизненных интересов) должны отчитываться за все доходы, но опять же, если они невелики, то по отдельности уже могли быть обложены и декларацию можно не подавать.
Налог на недвижимостьесть в виде ежегодного муниципального налога – но на жильё невысокий (прогрессивная шкала, но для квартир средней стоимости порядка 0.2–0.4% в год).
Сроки подачи налоговой декларации в Сербии: если вы попадаете под обязанность подать годовую декларацию по доходам, то дедлайн – 15 мая следующего года. Например, за 2025 год – до 15.05.2026. Этот срок касается подачи Annual Personal Income Tax (так и называется). Порог дохода для обязательной подачи меняется каждый год (рассчитывается от средних зарплат; в 2024 году за 2023 год он был около 4,87 млн динар, что €41k).
Если ваш совокупный доход за год выше – надо подавать. Если ниже – годовая декларация не нужна, налог либо уже удержан с отдельных выплат, либо вы должны были декларировать отдельные доходы по ходу года.
Например, если вы получили доход из-за границы, с которого не был уплачен налог, вы обязаны подать месячную декларацию и заплатить налог в течение 30 дней с момента получения дохода! Это правило про “Offshore income”: т.е. вы получили платеж из России – должны сами пойти и задекларировать в течение месяца и уплатить 20% налога (ставка 20% для нерегулярных доходов из-за рубежа).
Однако если вы официально числитесь налоговым резидентом РФ и временно в Сербии, можно лавировать. Но раз у вас ВНЖ Сербии, вероятно, вы становитесь налоговым резидентом там и обязаны всё декларировать.
Иностранные доходы: Сербия, не вводившая санкций, сохранила налоговое соглашение с РФ. Россия не объявляла Сербию «недружественной». Так что формально соглашение об избежании двойного налогообложения действует! Российский налог может быть зачтён.
Например, зарплата из России: согласно договору, она должна облагаться только в стране проживания, то есть в Сербии, а Россия не должна облагать если вы не налоговый резидент РФ. Но если вы всё же платили 13% в РФ, Сербия скорее всего предоставит кредит на эту сумму.
Без договора, кстати, сербский закон всё равно позволил бы зачитывать иностранный налог. Но нам повезло – договор есть, так что риска двойного налога меньше. Однако учитывайте: если вы работаете на российского работодателя удалённо из Сербии, ситуация мутная, потому что РФ может продолжать удерживать НДФЛ как с нерезидента 30%. Тут уж точно нужна консультация.
В любом случае, Сербия довольно низконалоговая: даже если что, вы заплатите максимум 20% суммарно (10% подоходный + 10% доп. налог для доходов выше €41k).
Последний момент: Сербия требует указывать в годовой декларации имущество за рубежом и счета, если вы подпадаете под декларацию. Пока это скорее формальность, но отметить галочками нужно.
Как подать: В Сербии всё более переходит в цифру. Годовую декларацию Obrazac PPDG-5 можно подать электронно через портал ePorezi – налоговая служба внедрила электронное декларирование. Для доступа нужен электронный сертификат (выдают местные органы).
Многие до сих пор нанимают бухгалтера, чтобы не возиться: стоимость услуг умеренная. Можно и лично на бумаге принести форму в налоговое управление Poreska uprava – это допускается.
Если у вас были ежемесячные декларации по иностранным доходам (Obrazac PP OPO), их тоже можно подавать через ePorezi или на бумаге. На сайте налоговой Сербии есть инструкции, правда, на сербском.
На английском – довольно мало информации, но некоторые международные фирмы (KPMG, PwC) публикуют на своих сайтах гиды. Так что официальным источником знаний могут служить и они.
Но самый верный шаг – шагать прямо в налоговую инспекцию вашего города, там обычно есть окно помощи, где по-английски могут подсказать бланки. Благо сербская атмосфера располагает: не переживайте, здесь часто идут навстречу и без бюрократической строгости.
Черногория
Черногория – тёплая гавань на Адриатике, где цены низкие, и налоги тоже невысоки.
Подоходный налог плоский 9% для большинства, 15% для части зарплат (свыше определённого порога). Резиденты – живущие >183 дней – платят со всех доходов.
Налог на недвижимость – ежегодный муниципальный, примерно 0.25%–1% от оценочной стоимости (ставки разные по муниципалитетам, для иностранцев частенько ближе к 1%). Но если это ваше постоянное место жительства, можно претендовать на пониженную ставку.
Сроки подачи налоговой декларации: Черногория требует подать годовую декларацию по доходам до 30 апреля следующего года. Например, за 2025 год – до 30.04.2026. Причём это касается и резидентов, и нерезидентов, получавших доходы в Черногории (для нерезидентов – только по доходам из источников в МНЕ). В 2023 году местная налоговая анонсировала, что все декларации подаются к 30 апреля 2024. Так что тут всё чётко: до конца апреля отчитаться и уплатить, если что-то должны. Просрочка грозит штрафами, хоть и небольшими, но зачем рисковать.
Иностранные доходы: Черногория – кандидат в ЕС, поддержала санкции, поэтому Россия прервала и с ней налоговое сотрудничество (в списке “unfriendly” она есть). Соглашение об избежании двойного налогообложения было подписано в 2017, но не ратифицировано, так что его и не вступало в силу.
Соответственно, российские доходы облагаются по общей ставке 9%/15% в Черногории, и иностранный налог, уплаченный вами, может быть засчитан, если Черногория сочтёт нужным. У них в законе прописано: если нет соглашения, может быть дан налоговый кредит до размера черногорского налога на этот доход.
Практически это значит: заплатили в РФ 13%, а Черногория с того же дохода насчитает 9% – ничего не доплатите (даже можете быть в минусе, но возврата не будет). Заплатили в РФ 5% (скажем, дивиденды), а Черногория хочет 9% – доплатите 4%. В целом двойного налога обычно избегают, кредит предоставляют, но нужно документально подтвердить доход и налог. Имейте копии справок из РФ с переводом.
К слову, Черногория – маленькая страна, налоговая может особо и не узнать про ваши зарубежные доходы… но лучше не рисковать статусом ВНЖ и декларировать всё честно.
Как подать: местная налоговая Poreska Uprava Crne Gore принимает декларации в электронном и в бумажном виде. Онлайн — через систему ePrijava требуется регистрация и эл. подпись, что для иностранца может быть непросто.
Проще – поручить бухгалтеру. Многие иностранцы, живущие в Черногории, так и делают, тем более часто у них бизнес или недвижимость оформлены через локальных агентов.
Если решили подать налоговую декларацию самостоятельно: форму GPPFL (Godišnja prijava poreza na dohodak fizičkih lica) можно скачать на сайте налоговой, заполнить (на сербском языке, латиницей) и отнести/отправить почтой в налоговый орган по месту жительства.
Форма не слишком длинная: указываете персональные данные, суммы доходов по категориям, исчисленный налог, зачтённый иностранный налог и т.д.
На сайте налоговой нет английского, но иногда они публикуют буклеты для иностранных инвесторов, где основные ставки описаны.
В общем, язык будет главным барьером. Консультанты в Подгорице и Баре найдутся, ценник у них небольшой по меркам Европы.
Официальная информация – на сайте налоговой МНЕили в Законе “О налоге на доход физических лиц” (Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica), он есть в свободном доступе, правда, на языке оригинала.
Румыния
Румыния – страна в ЕС с плоской ставкой налога, но своими хитростями.
Подоходный налог 10% — один из самых низких в ЕС!
Плюс соц. взносы: 25% в пенсионный фонд и 10% мед. страх – но их платят либо работодатели, либо вы сами как предприниматель, и в декларации они могут не фигурировать.
Резиденты (центр интересов или пребывание ≥183 дней) платят со всех доходов глобально.
Налог на недвижимость – ежегодный локальный, небольшие суммы для физлиц 0.1% от оценочной стоимости жилья в год, для коммерческой или дорогой недвижимости выше. Также у собственников нескольких домов есть дополнительный налог на второй дом +15%, на третий +50% к базовому налогу.
Сроки подачи: Румыния требует подачу единой годовой декларации до 25 мая следующего года. Налоговая объединила раньше отдельные формы по доходам и взносам в одну форму D212 “Declarație Unică”. Её и надо подавать к 25 мая. Например, за 2025 год – до 25.05.2026. Причём 25 мая – это же дедлайн заплатить налог (если к доплате), иначе будет пеня.
Если вы хотите в Румынии уплачивать авансово (например, бизнес доходы), можно разбить на две части: 50% до 25 мая и 50% до 15 декабря. Но для иностранных доходов скорее всего проще заплатить разом в мае, когда посчитаете. Если опоздали – есть шанс подать до 25 декабря, но тогда штраф (late filing) и просрочка по уплате. Так что мая вполне достаточно.
Иностранные доходы: соглашение РФ–Румыния приостановлено Россией, так что румынская налоговая рассматривает ваш доход из РФ как обычно облагаемый. Румыния тоже применяет налоговый кредит: налог, уплаченный за границей, зачтётся в пределах 10%. Следовательно, фактически вы, скорее всего, заплатите только российский налог 13%, а Румынии будете не должны, потому что 13% > 10%.
Но нюанс: чтобы применить этот зачет, нужно представить документы. Если не представите – могут начислить и 10% сверху, хотя потом можно вернуть, подав документы.
В декларации Unică есть раздел для foreign tax credit (подробно описано, как считать лимит). Если у вас, например, дивиденды облагаются 5% в РФ, то Румыния возьмёт 5% кредит и еще 5% доплатите (до своих 10%).
Кстати, соц взносы: если вы не работаете по найму в Румынии, но у вас большие иностранные доходы, вам могут начислить фиксированные суммы взносов (CASS, CAS). В 2023-м, если годовой доход > 6 минимальных зарплат (30k леев), надо платить мед. страх 10% от 6 МРОТ (т.е. 3000 леев); если > 12min – с 12 МРОТ; если > 24min – с 24 МРОТ. Это платится раз в год тоже через декларацию. Не упустите: многие эмигранты забывают и получают долги по медицинскому взносу.
Как подать налоговую декларацию. Румынская ANAF (национальное агентство по адм. налогов) предоставляет портал e-Guvernare и более новый Spațiul Privat Virtual – SPV. Зарегистрировавшись, можно заполнить декларацию D212 Unică онлайн или загрузить подписанный PDF.
Форма доступна только на румынском, но есть переводы полей на английский в гайдах KPMG. Пункты в декларации идут по видам доходов (продажа имущества, свободная профессия, иностранные доходы – именно наш случай: venituri din străinătate).
Вы указываете страну, вид дохода, сумму, уплаченный иностранный налог, рассчитываете сам налог к уплате или кредит. Система SPV может что-то и сама посчитать.
После подачи, если всё правильно, ANAF пришлет решение о вашем налоге. Оплата делается банковским переводом с указанием CNP (вашего личного кода).
Консультанты на английском найдутся в крупных городах, цена €100–€200 за помощь. Однако многие просто пользуются услугами специализированных сайтов или программ, которые помогают заполнить Declarație Unică.
Официальная инфо – на сайте ANAF частично переведён на английский, но сама декларация – нет. ANAF выпускает и видео-инструкции на румынском. При сомнениях можно сходить в местное отделение ANAF – иногда там находят англоговорящего инспектора, который подскажет. По крайней мере, попытаться стоит.
Монако
Ах, Монако! Рай для богачей, княжество без подоходного налога и с яхтами у каждого второго жителя.
И правда: в Монако нет подоходного налога для физических лиц, за редкими исключениями.
Но есть нюансы. Если вы гражданин Франции и живёте в Монако, то платите налоги.. во Францию. Такая вот старая договорённость с 1962 года.
Если же у вас ВНЖ Монако, а вы гражданин РФ, вам крупно повезло: подоходный налог не платите ни на местные, ни на зарубежные доходы.
Налоги на недвижимость? Их нет. Зато есть налог на передачу недвижимости (при покупке или дарении) – 4,5% от стоимости и ежегодная плата за услуги управления недвижимостью и коммунальные сборы, но это мелочи по меркам княжества.
Сроки подачи налоговой декларации в Монако: так как подоходного налога нет — и декларации нет. Отчитываться о зарубежных доходах не нужно, за исключением случая, когда вы становитесь налоговым резидентом Франции, сохраняя адрес в Монако — но это уже другая история.
Как подать налоговую декларацию в Монако.
Способы подачи: Никакие. Можно расслабиться. Ну разве что банковские отчёты для CRS на запрос налоговой своей страны, но это касается уже ваших финансовых институтов.
Официальный источник: Service Public du Gouvernement Princier секция налогов Монако.
Мальта
Мальта — остров, где налоги завуалируют — вроде мало, а на деле набежит прилично.
Подоходный налог прогрессивный: от 0% до 35%. Резиденты (183+ дня или центр жизни) платят налог на доходы, полученные на Мальте и переведённые в Мальту. А вот доходы, оставленные за рубежом, налогообложению не подлежат (кроме процентов и дивидендов — они облагаются вне зависимости от перевода).
Налоги на недвижимость отсутствуют. При покупке — 5% гербовый сбор (Stamp Duty). А вот налогов на владение — нет.
Сроки подачи налоговой декларации на Мальте: 30 июня следующего года. Правда, часто можно подать позже без штрафов до 30 сентября, но лучше не рисковать.
Иностранные доходы: с РФ договор приостановлен, но Мальта применяет метод зачёта налога, даже при отсутствии соглашения. Но только если деньги переведены в Мальту — в остальном налог на них не взымается.
Способы подачи: Онлайн через CFR eServices — налоговая Мальты, либо на бумаге в Inland Revenue Department.
Бухгалтеры — национальное богатство Мальты, почти все экспаты пользуются их услугами.
Официальный ресурс: Commissioner for Revenue.
Кипр
Солнечный Кипр — любимец россиян. Потому что кроме климата здесь очень дружелюбная налоговая система.
Подоходный налог прогрессивный от 0% до 35%. Резиденты (183 дня или 60 дней при определённых условиях) платят налог на все доходы по миру.
Налог на недвижимость отменён с 2017 года. Остался только Stamp Duty при покупке — 0.15%-0.2%.
Сроки подачи налоговой декларации: 31 июля следующего года. Можно продлить при необходимости (при подаче через бухгалтера до 31 декабря).
Иностранные доходы: с РФ соглашение приостановлено, но Кипр по-прежнему позволяет применять зачёт налога, даже без договора. Правда, дивиденды и проценты могут облагаться налогом на оборот капитала (SDC Tax), даже если вы не перевели деньги на Кипр.
Способы подачи: Через Taxisnet — платформа e-filing, либо через бухгалтера.
Кипр — рай для бухгалтеров, их услуги обязательны при сложных структурах.
Официальный ресурс: Tax Department Cyprus.
Португалия
Португалия предлагает мягкий климат, но не самую мягкую налоговую систему.
Подоходный налог (IRS) прогрессивный: от 14,5% до 48%. Плюс «налог солидарности» до 5%.
Резиденты (183+ дня или центр интересов) платят налог на весь доход по миру.
Налог на недвижимость: IMI — ежегодный налог 0.3-0.8% от кадастровой стоимости, плюс налог на роскошь (если недвижимость дороже €600k).
Сроки подачи: 31 июля следующего года (обычно с апреля по июль можно подать через портал).
Иностранные доходы: с Россией — соглашение приостановлено. Португалия всё равно позволяет зачесть налог, уплаченный за границей, в пределах своего налога на этот доход.
Способы подачи: Онлайн через Portal das Finanças, либо через бухгалтера. Португальцы всё больше переходят в онлайн.
Официальный ресурс: Portal das Finanças.
Великобритания
Туманная Великобритания и её прославленная налоговая служба HMRC.
Подоходный налог прогрессивный: 20%, 40%, 45%.
Резиденты (183+ дня или центр жизни) облагаются на все мировые доходы, но существует режим non-dom, который позволяет не платить налог на иностранный доход, если не переводите его в Британию (но с 2025 правила меняются — режим будут ужесточать).
Налоги на недвижимость: Council Tax (местный налог), SDLT (Stamp Duty при покупке), а также налог на прирост капитала при продаже.
Сроки подачи налоговой декларации: 31 января следующего года (онлайн подача), 31 октября — если подаёте на бумаге.
Иностранные доходы: Британия позволяет зачесть налог, уплаченный за рубежом (Foreign Tax Credit Relief). Но без соглашения с РФ — всё осложнено. Лучше проконсультироваться.
Способы подачи налоговой декларации в Англии: Онлайн через HMRC Self Assessment portal, либо через бухгалтера.
Официальный ресурс: HMRC.
Чтобы не утонуть в деталях, сведём основное по странам в таблицу ниже. Можно распечатать и вешать на холодильник, но лучше, конечно, запланировать визит к налоговому консультанту.
Успехов в покорении европейской налоговой бюрократии – надеемся, этот гид сделал её чуть понятнее и веселее!
Таблица налогов и сроков подачи налоговых деклараций по странам Европы
|
Таблица налогов и сроков подачи налоговых деклараций по странам Европы
|
Советы как не облажаться с налоговой декларацией
-
Декларируйте всё: даже если кажется, что налоговая не узнает про ваш счёт в России, лучше не рисковать. Европа обменивается данными (CRS), и сюрпризы от налоговой никому не нужны.
-
Собирайте документы: справки Lillipoppers, квитанции об уплате налогов в РФ — ваши лучшие друзья.
-
Подавайте онлайн: почти везде это проще и быстрее. Зарегистрируйтесь на налоговых порталах заранее.
-
Не тяните с дедлайнами: лучше подать раньше, чтобы успеть исправить ошибки.
-
Наймите консультанта: если доходы сложные, не скупитесь на бухгалтера. Это дешевле, чем штрафы.
Еврогруппа консалт
+7 (495) 774-98-86
Новые правила въезда в Шенген в 2026 году: что изменится для россиян?
В 2026 году заработают сразу две новые электронные системы контроля въезда в Шенген EES и ETIAS. Чего ждать россиянам?
27 мая 2026 г.
15 вариантов получения ВНЖ, ПМЖ и гражданства в Европе для россиян в 2026 году
ХИТ парад вариантов получения резиденции в Европе для россиян в 2026 году — от самых пафосных до самых бюджетных!
26 мая 2026 г.
Открытые границы с Россией, въезд в Европу, ограничения, визовые санкции, куда поехать за границу для россиян
Въезд и выезд за границу из России. Когда откроют границы с Европой. Санкции Евросоюза. Как въехать в Германию, Италию, Францию, Швейцарию, Австриию, Грецию, Турцию, Египет, ОАЭ
20 мая 2026 г.
