Если вы не помните свой пароль — просто оставьте поле пустым и вы получите новый, вместе со ссылкой на активацию.

Еще не зарегистрированы?
Добро пожаловать!

Еврогруппа Консалт — ВНЖ, недвижимость
и бизнес в Европе
Разместить объявление

Налоги в Швейцарии

Налоги в Швейцарии: подробный обзор для физических и юридических лиц

steuer-eurogroupe-consultНалоги в Швейцарии: подробный обзор для физических и юридических лиц

Среди всех европейских государств именно Швейцария имеет наиболее благоприятный налоговый режим.

Попробуем разобраться, какие установлены налоги в Швейцарии и в каком размере Вам придется их заплатить, если Вы решите переехать сюда жить или даже открыть бизнес.

Ставки налогов в Швейцарии

Познакомиться с налоговой системой этой страны стоит с ее характерной черты — многоуровневости. В зависимости от масштабности налоги бывают 3 видов:

  • Федеральные (уплачиваются всеми жителями без исключения и имеют одинаковый размер для всех регионов страны);
  • Кантональные (уплачивается жителями конкретных кантонов, их размер устанавливается «на местах»);
  • Муниципальные (поступают в бюджет определенного населенного пункта, а вычисляется путем умножения кантонального налога на «местный» коэффициент).

Ниже приведены федеральные налоговые ставки в Швейцарии 

Налог на прибыль

8,5 %

Налог на доход физ лиц

от 1 % до 11,5 %

НДС

7,6 %

Налог на недвижимость

от 1 % до 3 %

Налог у источника (дивиденды нерезидента)

35 %

Налог на капитал

 от 0,02 % до 0,5 %

Подоходный налог                                                                                              11,5 %

Подоходный налог в Швейцарии выплачивается по мету жительства. Налоговые выплаты распределяются среди государства, кантона и общины (примерно по одной трети на каждый уровень). Существуют значительные различия между налоговыми ставками в кантонах и даже в общинах. Размер налога с доходов зависит от Вашего места жительства, но редко поднимается выше 30%.

Уточнять действующие ставки в кантонах и муниципалитетах лучше в местных фискальных органах или их сайтах, если хотите получить 100% достоверную информацию.

Налоги для юридических лиц

Налог на прибыль в Швейцарии платят все компании, прошедшие регистрацию на ее территории. Кроме того, налог платиться с прибыли постоянных представительств, филиалов и недвижимости компаний-нерезидентов, территориально расположенных в пределах швейцарии.

Важно, что прирост капитала не платится как отдельный налог, а учитывается, когда расчитывается налог на прибыль.

В его базу для расчета входит чистый доход от ведения бизнеса и пассивный доход. В нее не включаются доходы иностранной недвижимости резидента и его иностранных филиалов (они подлежат налогообложению той страны, в которой размещаются), однако доход от бизнеса берется во внимание не только «швейцарский», а общемировой.

Федеральная ставка на чистую прибыль компаний составляет 8,5%, но когда применяется вычет на капитал, ставка может уменьшаться до 7,8. Если же учитывать кантональные ставки и муниципальные коэффициенты, то в среднем комбинированная ставка налога на прибыль в Швейцарии разниться от 12% до 22%.

Налоги для физических лиц

Все резиденты обязаны уплачивать подоходный налог в Швейцарии.

Для налогоплательщика весьма выгодно и удобно, что в качестве налоговой базой берется не вся годовая зарплата (или доход), а ее остаток после многочисленных вычетов на социальное и пенсионное обеспечение, отчислений по безработице, а также расходов на:

  • проезд на работу;
  • питание;
  • одежду;
  • медицинскую страховку;
  • языковые курсы и пр.

Также, если Вы возьмете ипотеку, то проценты по ней будут вычитаться из расчетной базы подоходного налога.

К Вашему сведению, самые низкие ставки в Воллерау (кантон Швиц), а наиболее высокие – в Женеве и Базеле.

Но на этом налоги в Швейцарии для физических лиц не заканчиваются. В некоторых случаях также подлежат уплате (табл 2)

Подоходный налог в Швейцарии 

Его уплачивает каждый временный или постоянный резидент Швейцарии. Налоговой базой является глобальный налог физлица.

Таблица ниже поможет разобраться, с каких доходов платиться налог на доходы в Швейцарии, а с каких – нет.

Учитывается

Не учитывается

Зарплата

Не превышающие лимит проценты по сберегательным вкладам

Доходы от предпринимательской или профессиональной деятельности

Наследство и доходы от дарения

Доход от инвестиций

Выплаты по имущественному страхованию

Выплаты по соцстрахованию

Субсидии

_____________________________________

Дополнительные пенсионные выплаты, страховые выплаты по жизни и здоровью

У этого налога прогрессивная ставка, на которую влияет не только размер дохода, но также:

  • количество иждивенцев у налогоплательщика;
  • наличие или отсутствие льготных вычетов.

Максимальный размер ставки соствляет 11,5%.

Налоговая декларация

Налоговый период равен календарному году, однако граничные сроки сдачи декларации разнятся по кантонам. В конце года заполняется одна декларация на все уплачиваемые фискальные платежи. К уголовной ответственности за просрочку жители самой благополучной в мире страны не привлекаются, однако за подобное нарушение установлен штраф. Впрочем, если нарушение было допущено впервые – можно отделаться предупреждением.

Такая гибкая фискальная политика основывается на том, что налогоплательщик нарушает порядок не специально, а по своей забывчивости. То есть существует в некоем роде презумпция невиновности налогоплательщика.

Сама декларация представляет собой довольно объемный документ, заполнить его правильно с первого раза получается не у всех. Если возникают сложности при заполнении – можно позвонить по контактному телефону, который указан прямо на декларации, где Вам бесплатно расскажут, как именно ее заполнять – какую информацию в какие графы вносить. Также множество компаний и частных лиц предлагают заполнение деклараций и налоговую оптимизацию на платной основе – их услугами также можно воспользоваться. Они помогут разобраться, какие налоги в Швейцарии не платить, а также — как получить льготы.

Налоги Швейцарии не особенно высокие. Несмотря на сложную федеративную политическую структуру, швейцарская налоговая система довольно простая и финансовое управление довольно эффективное.

Налог на имущество. Кантоны облагают низким налогом на имущество, максимально 1%, от чистой стоимости Вашего имущества (кроме случаев выплаты паушального налога). Этот старейший налог Швейцарии никогда не поднимался так резко в отличие от других стран. Богатство здесь не карается.

Паушальный налог. В Швейцарии есть возможность платить фиксированный налог один раз в год. Он рассчитывается из размера арендной платы за Ваш дом (или стоимости аренды), при этом он не зависит от Ваших доходов или состояния. Паушальный налог основывается на швейцарском общефедеральном законодательстве и возможен по всей стране.

Например, Вы снимаете квартиру за 3000 франков в месяц. Годовая арендная плата – 3000*12= 36.000 франков. Ваш подоходный налог составит 36.000*5= 180.000 франков. По схеме паушального налога взимается 30% от суммы подоходного налога, то есть 180.000*30%= 54.000 франков.

Для возможности выплачивать паушальный налог, Вы должны проживать в Швейцарии, имея вид на жительство категории В или С, Вы можете управлять своими инвестициями, но не можете работать в Швейцарии и за рубежом.

При расчете любого вида налогов в Швейцарии, необходимо учитывать множество нюансов, особенное, если у Вас несколько источников дохода или если Вы хотите использовать систему об избегании двойного налогообложения.

Налог на наследство. Во многих кантонах Швейцарии не облагается налогом доход, полученный в наследство от жителя и налогоплательщика в Швейцарии. В кантонах, которые признают налог на наследство, налоговая ставка очень низкая по сравнению с другими странами, например, в кантоне Вадуц она составляет 3,5%.

Налог на прирост капитала в Швейцарии не действует, за исключением лиц, к чьей профессии относится покупка и продажа определенных материальных ценностей (например, акций) и недвижимости.

Налоговая система Швейцарии признана во всем мире, банковская система также пользуется мировой славой, многие стремятся открыть счет в банке Швейцарии, что дает гарантию сохранности Вашего капитала.

Швейцария – очень богатая страна с неизменным законодательством и достаточно гибкой системой налогообложения.

Если Вы хотите открыть бизнес в Швейцарии, купить недвижимость или получить вид на жительство за инвестиции, компания «Еврогруппа Консалт» к Вашим услугам.

Мы подберем для Вас наиболее оптимальный и выгодный вариант, а наши налоговые советники проконсультируют Вас по налогам в Швейцарии.

Записывайтесь на консультацию по телефону +7 (495) 774-98-86

 

 

Налоги в Европе в других странах
Еврогруппа Консалт Москва, ул. 3-ая Фрунзенская, д. 13 +7 (495) 774-98-86