В условиях геополитической напряженности, вызванной конфликтом на Украине, налоговые отношения между Россией и развитыми странами, в том числе всеми 27  странами ЕС, значительно ухудшаются, затрагивая интересы как бизнеса, так и частных лиц.

Изменение международных налоговых соглашений между Россией и развитыми странами 

В августе 2023 года Россия в одностороннем порядке приостановила действие ключевых статей соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с 38 так называемыми "недружественными" странами, включая весь Евросоюз, США, Японию и Южную Корею.

Список стран, с которыми Россия приостановила соглашения об избежании двойного налогообложения:

Австралия, Австрия, Албания, Бельгии, Болгария, Великобритании, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Кипр, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Румыния, Сингапур, Словакия, Словения, США, Украина (соглашение расторгнуто), Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швейцария, Швеции, Южная Корея, Япония

Эти меры затронули налогообложение дивидендов, роялти и процентов, создавая новые риски двойного налогообложения не только для бизнеса и инвесторов, но и для частных лиц, имеющих ВНЖ и гражданство за рубежом.

Страны Европейского союза и Северной Америки, которые приостановили соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией

• Чехия с 11 августа 2023 года отказалась выполнять приостановленные Россией положения налоговой конвенции.
• Латвия и Дания полностью денонсировали налоговые соглашения с Россией, и с 1 января 2024 года они прекратили свое действие.
• Франция 12 февраля 2024 года объявила о приостановке ключевых статей налоговой конвенции, связанных с определением постоянного представительства, снижением налогов на пассивные доходы и доходы от предприятий, с обратной силой с 8 августа 2023 года.
• Австрия 30 мая 2024 года окончательно приостановила те положения налоговой Конвенции, которые ранее были заморожены Россией.
• США 16 июня 2024 года уведомили Россию о приостановке определённых статей налоговой конвенции 1992 года, которые перестанут действовать с 16 августа 2024 года.
• Канада сделала аналогичный шаг 18 ноября 2024 года, с немедленным вступлением в силу.
• Швеция с 1 февраля 2025 года приостанавливает СИДН с Россией, но оставляет возможность его восстановления в будущем.
• Литва полностью расторгнет соглашение с 1 января 2026 года.

Примечательно, что Германия не приостановила свое налоговое соглашение, несмотря на шаги России. Это создает юридические сложности для немецких налоговых резидентов, в т.ч. с ВНЖ и вторым гражданством, но формально СИДН остается в силе.

Напротив Россия и ОАЭ заключают соглашение об избежании двойного налогообложения доходов и капитала, оно должно вступить в силу с 1 января 2026 года.

Что означает отмена соглашения об избежании двойного налогообложения для бизнеса и граждан?

Главный риск – рост налоговой нагрузки. Ранее налоговые соглашения позволяли снижать ставки налогообложения на доходы, полученные за рубежом. Теперь такие доходы могут облагаться по полной ставке сразу в двух странах.

Новые риски для российских налогоплательщиков, имеющих интересы за границей:

• Отмена налоговых льгот: дивиденды, проценты и роялти больше не подпадают под льготные режимы.
• Рост налоговых издержек для международного бизнеса и инвесторов.
• Усиление административной нагрузки: налогоплательщикам придется учитывать новые правила при планировании финансовых потоков и подаче налоговых деклараций, чтобы не попасть на штрафы.

Что делать, чтобы не попасть на налоги за границей — рекомендации юриста

Чтобы минимизировать риски, российским налогоплательщикам, имеющим резиденцию (внж и гражданство) в других странах стоит:

• Разработать адаптивную налоговую стратегию с учетом новых реалий;
• Структурировать платежи как услуги вместо роялти/дивидендов;
• Регулярно консультироваться с налоговыми экспертами, чтобы выстроить эффективную схему уплаты налогов.

Как вариант — сделать налоговое резидентство для физического лица в третьей стране, где нет НДФЛ. например, получить ВНЖ в ОАЭ.

Изменения в налоговых соглашениях – это вызов, но он не означает полного разрыва экономических связей. В этой ситуации, осведомлённость и грамотное планирование станут вашими лучшими союзниками.

Еврогруппа консалт

+7 (495) 774-98-86