Налоги в России для резидентов с ВНЖ в Европе

Если вы россиянин с видом на жительство в Европе или за границей, не говоря уже про 2-ое гражданство — Проверьте себя за 30 секунд!

Ответьте себе на пять простых вопросов: сколько дней за прошлый календарный год вы фактически провели в России, есть ли у вас ВНЖ, ПМЖ или второе гражданство, есть ли у вас зарубежный банковский счет или иностранный электронный кошелек, получали ли вы доход от аренды недвижимости в России или за рубежом и продавали ли вы недвижимость за границей за последние три года.

Если хотя бы на два вопроса вы отвечаете «да», вашу ситуацию уже лучше разбирать не по общим советам из интернета, а с налоговым специалистом применительно к вашим фактам.

Что нужно сделать в РФ, если вы получили иностранный ВНЖ

Первое. После того как Гражданин РФ получил ВНЖ в Европе/за границей, второе гражданство или открыл зарубежный счет, необходимо уведомить российские власти!

Общий срок 60 календарных дней, а если человек не подал уведомление вовремя, потому что находился за пределами России, сделать это нужно в течение 60 дней со дня въезда в РФ. Именно такой подход закреплен в статье 11 Федерального закона № 138-ФЗ.

За нарушение порядка подачи уведомления предусмотрена административная ответственность: штраф для граждан от 500 до 1000 рублей по статье 19.8.3 КоАП РФ. А за неподачу уведомления как таковую действует статья 330.2 УК РФ: штраф до 200 000 рублей или в размере дохода за период до года, либо обязательные работы до 400 часов. Тут шутки заканчиваются быстрее, чем отпуск в Ницце.

Но не волнуйтесь! Мы Вам поможем с налоговой декларацией, бухгалтером и оптимизацией расходов. Направляйте Ваши вопросы по форме обратной связи здесь.

Второй важный блок — зарубежные счета. Резидент обязан сообщать налоговому органу об открытии, закрытии и изменении реквизитов счета в иностранном банке или иной иностранной финансовой организации не позднее одного месяца. Кроме того, физические лица — резиденты, как правило, подают ежегодный отчет о движении средств и иных финансовых активов по таким счетам — до 1 июня года, следующего за отчетным. Если счет закрыт в течение года, отчет подается вместе с уведомлением о закрытии — не позднее одного месяца с даты закрытия.

При этом закон знает и исключения. В ряде случаев отчет можно не представлять по счетам, открытым в банках государств ЕАЭС или стран, участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией с Россией, если выполнены установленные условия. Отдельное послабление действует и для граждан РФ, которые находились за пределами России более 183 дней в календарном году.

А здесь читайте какие налоги россияне с ВНЖ, вторым гражданством и недвижимостью должны заплатить в Европе или в стране резидентства за границей

Под странами автообмена здесь имеются в виду государства, которые передают России финансовую информацию по счетам автоматически, без отдельного запроса. Проще говоря, речь идет о юрисдикциях, откуда сведения о счете могут прийти в российские налоговые органы по установленному международному каналу. ЕАЭС — это Евразийский экономический союз; для практики чаще всего речь идет, например, об Армении и Казахстане. В действующем перечне ФНС стран автообмена есть также, в частности, ОАЭ, Турция, Монако, Израиль и Индия. Для счетов в таких странах закон в ряде случаев смягчает правила отчетности, но здесь есть важный нюанс: перечень не высечен в камне и может меняться, поэтому смотреть нужно не “как было когда-то”, а какой список действовал на последний день соответствующего отчетного года.

За просрочку уведомления об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счета штраф для граждан составляет от 1000 до 1500 рублей, а за непредставление уведомления — от 4000 до 5000 рублей. За нарушения, связанные с отчетами о движении средств и подтверждающими документами, применяется статья 15.25 КоАП РФ.

Главное здесь вот что: налоговое резидентство по НДФЛ, обязанность уведомлять о ВНЖ или втором гражданстве и правила по зарубежным счетам — это три разные темы. На практике их очень часто смешивают, а потом удивляются, откуда взялись проблемы.

Проверить риски по ВНЖ и зарубежным счетам

Коротко разберем вашу ситуацию: уведомления, счета, сроки, отчетность и возможные налоговые последствия.

Эта статья — для граждан РФ, у которых есть ВНЖ за границей, семья и доходы распределены между Россией и страной резидентства, а также для тех, кто владеет зарубежной недвижимостью, пользуется иностранными счетами или живет между двумя странами.

Тема непростая не потому, что закон написан туманным языком. Сложность в другом: здесь одновременно пересекаются НДФЛ, налоговое резидентство, валютное регулирование, зарубежные счета, международные соглашения и миграционные уведомления.

Человек получает европейский ВНЖ и нередко решает, что российская часть его налоговой жизни на этом закончилась. На практике все гораздо интереснее — и, к сожалению, строже.

Именно поэтому ВНЖ в Европе нельзя воспринимать как автоматическое освобождение ни от налоговых обязанностей в России, ни от обязанности уведомлять о своем статусе, ни от правил по иностранным счетам. Эти вопросы всегда приходится разбирать отдельно.

 Кто считается налоговым резидентом РФ

Для целей НДФЛ решающее значение имеет не сам факт наличия ВНЖ, а фактическое нахождение в России. ФНС указывает: налоговым резидентом РФ, по общему правилу, признается лицо, которое находится в России не менее 183 дней в течение календарного года.

Отсюда следует важный вывод: ВНЖ важен для жизни, банков, местных властей, для другой налоговой системы, но для российской налоговой значение имеют прежде всего дни пребывания в РФ и структура доходов.

Есть и обратная крайность. Человек проводит за пределами России больше полугода и решает, что с российскими обязанностями покончено. Иногда это так, но далеко не всегда. Для НДФЛ действительно решающим становится статус резидента или нерезидента, однако правила по зарубежным счетам и отдельные уведомления могут при этом сохраняться.

Какие налоги в РФ должны платить лица с иностранным ВНЖ (в Европе)

Налоговый резидент РФ, по общему правилу, платит НДФЛ со всех доходов — и российских, и зарубежных. Для нерезидента картина уже иная: в России обычно облагаются только доходы от источников в РФ.

Это важно понимать с самого начала. Один и тот же человек может одновременно иметь доходы в России и за рубежом. Например, получать зарплату в Москве, сдавать квартиру в Берлине, владеть счетом во Франции и при этом продать объект недвижимости в Испании. Каждая из этих историй требует своей квалификации.

С 2025 года в России действует обновленная шкала ставок НДФЛ. Для основной налоговой базы у резидентов применяется прогрессивная шкала 13% / 15% / 18% / 20% / 22% в зависимости от суммы дохода. Для доходов от продажи имущества действует отдельная шкала: 13% до 2,4 млн рублей налоговой базы и 15% с суммы превышения. 

Ситуация, когда Вы живете между Россией и Европой или за границей

Когда человек живет между двумя странами, ошибки чаще всего начинаются не с толкования закона, а с обычного счета дней. Налоговый статус определяется по итогам календарного года, и подтверждать его нужно документально.

Именно поэтому в сложных семейных и миграционных ситуациях определять статус на глаз — рискованно. Значение имеют не только билеты и отметки о пересечении границы, но и общая картина: место работы, источник доходов, структура семьи, банковские поступления, зарубежные счета, связь с конкретной страной и применимость международных соглашений.

Раньше россиян спасали соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и странами ЕС. Платишь налог в России — и в Европе его засчитывают, чтобы не платить дважды. Но с 2022 года Россия приостановила соглашения с большинством «недружественных» стран, то есть почти со всеми европейскими странами, кроме Сербии. Теперь, например, ваши доходы могут облагаться дважды. К радости, не всегда и не везде.

Двойное налогообложение: когда реально есть риск

Двойное налогообложение — это ситуация, когда один и тот же доход может попасть в поле зрения налоговых органов сразу двух государств. Российское право допускает зачет иностранного налога, но не автоматически, а при соблюдении условий статьи 232 НК РФ, наличии международного договора и подтверждающих документов.

Здесь есть еще одна важная деталь, о которой часто забывают. С 8 августа 2023 года Россия приостановила действие части положений целого ряда соглашений об избежании двойного налогообложения с так называемыми недружественными государствами. Поэтому рассчитывать на старую договорную механику уже не всегда можно: по ряду доходов сегодня работают не положения соглашения, а прямые нормы Налогового кодекса РФ. Это касается и многих европейских стран, и, например, США. Иначе говоря, прежняя формула “между странами есть соглашение — значит, оно меня защищает” больше не годится как универсальное правило. Теперь в каждом случае нужно смотреть отдельно: какая именно страна, какой именно доход и какие статьи соглашения продолжают действовать, а какие приостановлены.

Иными словами, универсального рецепта, который сам по себе снимает вопрос двойного налогообложения, здесь нет. Если человек остается налоговым резидентом России и получает доходы за рубежом, Россия такие доходы, как правило, тоже видит. А дальше уже приходится разбирать детали: страна, вид дохода, судьба соглашения, документы, суммы и порядок зачета.

Нужно ли подавать декларацию в России

ФНС напоминает: за доходы, полученные в 2025 году, декларацию 3-НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля 2026 года, а исчисленный по ней налог уплатить не позднее 15 июля 2026 года. Это касается, в частности, доходов от продажи имущества, аренды и доходов от зарубежных источников.

Иногда декларация по продаже имущества может не подаваться, если доход укладывается в пределы имущественного вычета, установленного Налоговым кодексом. Но в международных ситуациях самоуверенность редко бывает хорошим помощником. Если речь идет о недвижимости за рубежом, доходах в иностранной валюте и документах из другой страны, проверять лучше заранее: срок владения, состав расходов, возможный зачет иностранного налога и корректность оформления документов.

Зарубежные счета: что обязаны делать граждане РФ и валютные резиденты

Статус налогового резидента и статус валютного резидента — не одно и то же. Это один из тех моментов, где люди ошибаются особенно часто. Можно уже не быть налоговым резидентом России по правилам НДФЛ, но при этом сохранять обязанности по валютному законодательству.

По общему правилу нужно уведомить ФНС об открытии, закрытии или изменении реквизитов зарубежного счета в течение месяца; при наличии обязанности — ежегодно подать отчет о движении средств и иных финансовых активов; при необходимости хранить банковские и подтверждающие документы.

Самые распространенные ошибки выглядят довольно буднично. Счет открыт «для жизни», а не «для бизнеса» — и о нем забывают сообщить. Человек утрачивает статус налогового резидента и решает, что валютное регулирование его больше не касается. Сроки уведомления и отчетности путают с общими налоговыми сроками. Именно из таких мелочей потом и складываются большие неприятности.

Продажа и аренда зарубежной недвижимости: когда возникают налоги в РФ

Если гражданин РФ продал недвижимость за границей

ФНС прямо относит доход от продажи дома или квартиры, расположенных за пределами РФ, к доходам от источников за рубежом. Для налогового резидента РФ такой доход, по общему правилу, нужно анализировать и для российских целей. Для нерезидента РФ доход от продажи зарубежной недвижимости обычно не входит в российский объект обложения НДФЛ.

Если соблюден минимальный предельный срок владения, доход от продажи недвижимости, как правило, освобождается от НДФЛ. Если срок владения не соблюден, доход нужно анализировать в декларации 3-НДФЛ. Для доходов от продажи имущества действует шкала 13% до 2,4 млн рублей налоговой базы и 15% с суммы превышения.

Налоговую базу можно уменьшить либо на документально подтвержденные расходы на покупку объекта, либо на имущественный вычет, если для этого есть основания. Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату получения дохода. Если в стране нахождения недвижимости уже был уплачен налог, нужно отдельно проверять возможность его зачета в России.

Пример. Человек — налоговый резидент РФ — в 2025 году продал квартиру в Испании, которой владел два года, за сумму, эквивалентную 18 млн рублей. Покупал он ее за эквивалент 14 млн рублей. Если расходы подтверждены документально, ориентировочная налоговая база для российского расчета составит 4 млн рублей. Далее применяется шкала для доходов от продажи имущества: 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%, оставшаяся часть — по ставке 15%. Если в Испании уже был уплачен налог и есть документы для зачета, итоговую нагрузку нужно считать с учетом этих обстоятельств.

Какие расчеты между продавцом и покупателем реально возможны сейчас

Именно здесь особенно опасно опираться на устаревшие формулы. Банк России разъяснял, что на зарубежные счета резидентов могут зачисляться денежные средства, полученные от нерезидентов, по любым основаниям. ФНС позднее отдельно обращала внимание на то, что при анализе валютных правил нужно учитывать более свежие официальные разъяснения.

Поэтому старые фразы вроде «можно только через безопасные страны» или «деньги обязательно надо перевести в Россию за 45 дней» сегодня уже нельзя повторять как универсальное правило. Если покупатель — нерезидент РФ, а деньги поступают продавцу-резиденту на его зарубежный счет, сама по себе такая схема уже не выглядит автоматически запрещенной только потому, что счет открыт за границей.

Но если обе стороны сделки — резиденты РФ, ситуация становится заметно чувствительнее. Валютные операции между резидентами в общем случае ограничены, и схему расчетов приходится проверять отдельно.

Здесь важно держать в голове одну простую мысль: НДФЛ и валютный контроль — это разные плоскости. Можно корректно посчитать налог и при этом ошибиться в способе расчетов. И наоборот. В результате вместо аккуратно закрытой сделки легко получить довольно неприятную переписку с контролирующими органами.

Разобрать вашу сделку до подачи 3-НДФЛ

Продажа недвижимости за границей почти всегда требует двойной проверки: налоговой и валютной.

Разберем, что нужно декларировать в России, можно ли зачесть иностранный налог и как безопасно выстроить расчеты.

Напишите нам по Форме Обратной Связи: Страна недвижимости, Когда купили, Когда продали, Куда поступили деньги, Ваши контакты.

Если россиянин сдает зарубежную недвижимость в аренду

Если гражданин РФ является налоговым резидентом России, доход от аренды зарубежной недвижимости, по общему правилу, относится к зарубежным доходам и должен анализироваться в декларации 3-НДФЛ. Такие суммы отражаются как доходы от источников за пределами РФ и пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату получения.

Для резидентов РФ доходы от аренды попадают под прогрессивную шкалу основной налоговой базы — 13% / 15% / 18% / 20% / 22%. Для нерезидентов РФ по общему правилу применяется ставка 30%, а вычеты для нерезидентов не действуют. Декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года, налог — уплатить до 15 июля.

ФНС также разъясняет, что по арендным доходам при наличии оснований можно учитывать документально подтвержденные расходы. Но здесь уже важен аккуратный расчет: какие именно расходы связаны с арендой, как они оформлены, можно ли их учесть и подлежит ли зачету налог, уже уплаченный в стране нахождения недвижимости.

Пример. Гражданин РФ — налоговый резидент России — сдает квартиру в Германии и за 2025 год получил арендный доход, эквивалентный 3 млн рублей. Подтвержденные расходы на ремонт и страхование составили 400 тыс. рублей. Ориентировочная налоговая база для российского расчета — 2,6 млн рублей. Дальше применяется действующая прогрессивная шкала НДФЛ, а при наличии уплаченного в Германии налога и подтверждающих документов нужно отдельно оценивать возможность зачета.

Какие риски у налоговых резидентов РФ с ВНЖ в Европе

Основные риски здесь возникают не из-за каких-то загадочных правовых конструкций, а из-за вполне обычной небрежности в деталях. Неверно определили налоговый статус. Не подали уведомление о ВНЖ. Забыли о зарубежном счете. Не отразили доход из другой страны. Неточно пересчитали валютные суммы в рубли. Не проверили, действует ли соглашение с конкретной страной и в каком объеме.

Особенно сложной ситуация становится тогда, когда в одной истории сходятся сразу несколько тем: ВНЖ, зарубежные счета, аренда или продажа недвижимости за границей, доходы из разных стран и семья, живущая на две юрисдикции. Именно в таких случаях самостоятельная трактовка закона часто оказывается слишком смелой.

Примеры из практики

 1) Семья пенсионеров с ВНЖ Visiteur во Франции, но 8 месяцев в году живет в России

Такая семья может воспринимать себя прежде всего как французский кейс: есть ВНЖ, есть связь с Францией, есть план жизни между странами. Но если фактически супруги проводят в России около восьми месяцев в году, для российского НДФЛ они с высокой вероятностью остаются налоговыми резидентами РФ. Зарплата мужа в московской компании — это российский источник дохода, который в любом случае остается в поле российского налогообложения. Отдельно нужно проверить уведомление о ВНЖ и ситуацию с зарубежными счетами.

2) Молодой человек с ВНЖ digital nomad в Испании, проживает там 9 месяцев в году, но сдает квартиру в Санкт-Петербурге

Если по итогам года он проводит в России менее 183 дней, он может утратить статус налогового резидента РФ. Но доход от аренды квартиры в Санкт-Петербурге — это российский источник дохода, и российские налоговые последствия от этого не исчезают. Здесь нужно одновременно смотреть и на российские правила, и на испанскую сторону.

3) Молодая семья с ВНЖ в Германии, зарплата в немецкой фирме и дополнительный доход за пределами РФ

Такой сценарий почти всегда требует индивидуального расчета. Если семья сохраняет налоговое резидентство РФ, зарубежная зарплата и иные иностранные доходы должны анализироваться и в России. Если нет — необходимо отделять российские источники от зарубежных и отдельно смотреть, работает ли механизм зачета налога и что происходит с соглашением по конкретному виду дохода.

Как действовать безопасно и законно декларировать налоги 

Разумный порядок здесь всегда один и тот же: сначала понять правовую картину, потом все посчитать и только после этого переходить к платежам. На практике это означает следующее: определить налоговый статус; собрать полную карту доходов; проверить, есть ли обязанности по уведомлению о ВНЖ или втором гражданстве; отдельно посмотреть зарубежные счета и отчетность; затем проанализировать продажу и аренду недвижимости за границей; и уже после этого переходить к расчету 3-НДФЛ, зачету налога и оценке схемы расчетов.

В таких делах помогает не надежда на счастливый случай, а аккуратный разбор статуса, доходов и счетов.

Частые вопросы

Если у меня ВНЖ во Франции, Испании или Германии, я все еще налоговый резидент РФ?

Возможно, да. Для российского НДФЛ решающее значение имеет не сам ВНЖ, а фактическое нахождение в России и количество дней пребывания.

Нужно ли платить налог в РФ с дохода, полученного в Европе?

Если вы налоговый резидент РФ, зарубежные доходы в принципе входят в российский анализ. Дальше нужно смотреть вид дохода, страну и возможность зачета иностранного налога.

Нужно ли подавать 3-НДФЛ?

Во многих случаях — да: при доходах от зарубежных источников, аренде, продаже имущества при сроке владения меньше минимального и в иных случаях, указанных ФНС.

Может ли быть двойное налогообложение?

Да. Но иногда его можно смягчить зачетом иностранного налога, если для этого есть правовые основания и подтверждающие документы.

Что важнее: ВНЖ или количество дней в России?

Для российского налогового резидентства — количество дней и фактическое пребывание в России.

Чем налоговое резидентство отличается от валютного?

Это разные режимы. Налоговое резидентство связано с правилами НДФЛ, валютное — с законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Обязан ли я уведомлять о ВНЖ или втором гражданстве?

Да, при наличии соответствующего основания. По общему правилу — в течение 60 дней, а если вы находились за пределами РФ — в течение 60 дней со дня въезда в Россию.

Нужно ли уведомлять ФНС о зарубежном счете?

Да, обычно в течение одного месяца с даты открытия, закрытия или изменения реквизитов.

Нужно ли сдавать отчет о движении средств по иностранному счету?

Во многих случаях — да, до 1 июня года, следующего за отчетным, хотя из этого правила предусмотрены исключения.

Нужно ли платить налог в РФ, если я продал квартиру или дом за границей?

Если вы налоговый резидент РФ и минимальный срок владения не соблюден, такой доход обычно нужно анализировать в России.

Как платить налог в РФ, если я сдаю зарубежную недвижимость в аренду?

Для налогового резидента РФ такой доход обычно декларируется в 3-НДФЛ, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату получения и облагается по действующей шкале.

Когда без индивидуального анализа уже опасно?

Когда у вас одновременно есть ВНЖ, доходы из разных стран, зарубежные счета, аренда или продажа недвижимости за границей. Иными словами, почти всегда, когда жизнь уже идет сразу в двух правовых пространствах.

Вывод

Европейский ВНЖ — это важный жизненный статус, но не волшебная палочка, которая одним движением отменяет российские налоговые правила. Для российских органов нужно отдельно считать налоговое резидентство, отдельно проверять уведомление о ВНЖ или втором гражданстве, отдельно анализировать зарубежные счета и отдельно разбирать продажу или аренду недвижимости за границей.

Чтобы действовать спокойно и уверенно, здесь нужен не расчет на удачу, а точный разбор статуса, доходов и счетов. Когда такая работа сделана вовремя, обычно становится ясно, где действительно есть риск, а где — всего лишь лишняя тревога.

Наймите консультанта: если доходы сложные, не скупитесь на бухгалтера. Это дешевле, чем штрафы.

Еврогруппа консалт

+7 (495) 774-98-86